引言：企业所得税是马来西亚公司运营中的主要税负。2025至2026年，马来西亚实行累进税率制度，不同类型的企业适用不同的税率标准。了解税率结构有助于企业合理规划财务和税务安排。
（一）一般企业税率
马来西亚一般企业的所得税标准税率为24%。该税率适用于不满足中小型企业优惠条件的公司，包括非居民企业和超出中小型企业规模的大公司。
（一）资格条件
要享受中小型企业优惠税率，公司须同时满足以下条件：
1. 实缴资本不超过250万马币
2. 一个纳税年度内的业务总收入不超过5000万马币
3. 公司不属于大型企业集团
4. 外资持股比例不超过20%（即超过80%的普通股须由马来西亚公民持有）
值得注意的是，如果中小型企业超过20%的股份由外国公司或非马来西亚公民持有，将不能享受优惠税率，须按24%的标准税率纳税。
（二）税率结构
符合条件的中小型企业适用累进税率制度：
1. 首15万马币的应纳税所得：税率为15%
2. 15万至60万马币部分的应纳税所得：税率为17%
3. 超过60万马币部分的应纳税所得：税率为24%
（一）居民企业
居民企业是指公司董事会在马来西亚召开、公司董事在马来西亚境内掌管公司业务的法人。居民企业须就产生或来源于马来西亚的所得缴税。
（二）非居民企业
非居民企业仅就来源于马来西亚境内的所得纳税，适用标准税率24%。
（一）境外所得免税延期
马来西亚将居民企业境外股息收入免税政策的有效期延长四年至2030年12月31日。
（二）微型企业优惠
实缴资本不超过250万马币且年营收不超过5000万马币的微型企业，首60万马币利润享受15%优惠税率。
（三）碳税开征
自2026年起，对钢铁及能源行业按排放量征收碳税，每排放一吨二氧化碳当量需缴纳35至45马币的碳税。
（四）服务税调整
服务税率从6%提高至8%，并将租赁、物流、经纪及专业服务纳入服务税征收范围。
企业所得税须在每个财务年度结束后7个月内向马来西亚内陆税收局（LHDN）提交年度申报表并缴纳税款。企业可通过MyTax电子报税系统在线提交申报。
北京登尼特可以为企业提供马来西亚企业所得税申报服务，包括税务居民身份判定、税率适用评估、税收优惠申请、年度税务申报、咨询等一站式服务。我们还提供公司注册、会计审计、销售税与服务税申报、工作签证申请等全方位企业服务。
登尼特集团1999年成立，28年专注企业服务，服务网络覆盖全球，已为超过十万家企业提供专业服务。
以上信息基于当前法规和政策，仅供参考，不构成承诺，具体操作请以北京登尼特顾问的指引为准。
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