2026年个体户税收政策，按年开票 120 万以内和120 万 - 500 万分两档，同时区分查账征收、核定征收，下面讲清楚怎么算、怎么省。
季度 30 万以内普票：增值税免征
年应纳税所得额 200 万以内：个人经营所得税减半征收
核定征收（定期定额）：季度 30 万以内个人经营所得税免征
查账征收以个体户的实际利润为计税基础，税率随利润增长阶梯式上升，范围为5%-35%，且200 万以内利润可 “减半交税”。
计算示例：
| 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
| 不超过 3 万 | 5% | 0 |
| 超过 3 万 - 9 万 | 10% | 1500 |
| 超过 9 万 - 30 万 | 20% | 10500 |
| 超过 30 万 - 50 万 | 30% | 40500 |
| 超过 50 万 | 35% | 65500 |
若个体户年度利润为 50 万元，对应税率为 35%：
原政策需缴纳：50 万 × 35% = 17.5 万元
新政 “年利润 200 万以内减半缴纳” 后：实际应纳税额 = 17.5 万 × 50% = 8.75 万元，直接节省近 50% 税负。
注意：查账征收要求个体户具备完整的会计账簿和财务核算能力，能准确区分收入、成本、费用，因此适合规模较大、财务制度较规范的个体户。
03核定征收不看成本发票，直接按收入比例计税，分为定额征收和定率征收两类。
1. 定额征收（双免政策：年开票≤120 万）
税务局给固定免税额度（常见为季度 30 万）：
①年开票≤120 万（月≤10 万 / 季≤30 万）：
普票增值税 + 个人经营所得税全免，即 “双免个体户”
②超过额度，可能自动转为查账征收，按 5%-35% 税率计税
2. 定率征收（大额个体户：年开票 120 万 - 500 万）
若个体户业务规模较大，年收入在 120 万 - 500 万元之间，虽无法享受 “双免”，但新政提供了针对性优惠：
①核定征收的税率可能会根据行业特性适当下调，降低计税基数
②部分地区对这类个体户给予 【增值税附加税减免】【地方性税费返还】等配套政策，具体可咨询当地税务局或专业财税机构
示例：按行业核定税负率 1%，年收入 400 万，应纳税额 = 400 万 ×1%=4 万，无需成本发票，做账简单
两档分级标准
| 个体户类型 | 年开票额度 | 核心优惠 |
| 双免个体户 | ≤120 万 | 普票：增值税 + 附加税 + 个税全免 |
| 大额个体户 | 120 万 - 500 万 | 增值税 1%，综合税负约 1.5%，可享地方配套优惠 |
①年开票≤120 万：
优先选定额征收 + 双免政策，税负直接为 0，是优解
②年开票 120 万 - 500 万：
选核定征收（定率），综合税负约 1.5%，还可叠加地方附加税减免、税费返还等优惠
③年开票 > 500 万：
会被强制转为一般纳税人，不再适用小规模个体户优惠，建议提前规划业务拆分
05双免个体户一旦超过额度，会自动转为查账征收，需按利润计税，务必控制开票节奏
核定征收的具体额度、税率及地方配套政策，以当地税务局规定为准
所有优惠政策都建立在合法合规开票、如实申报的基础上，切勿虚开发票
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