生产型出口企业首次申报出口退税，2026年Zui新实操来了

PART.01

办理出口退（免）税备案

新办生产型出口企业可通过电子税务局办理出口退（免）税备案，具体步骤如下。

步骤一：登录电子税务局，依次点击进入“我要办税-出口退税管理-出口退（免）税企业资格信息报告-出口退（免）税备案”功能菜单。

步骤二：纳税人确认预填信息或根据实际情况填写信息，并填报办理退（免）税人员身份信息。请注意，生产型企业退（免）税计算方法应选择“免抵退税”。步骤三：确认内容填写无误后，点击“提交”，显示申请成功。

PART.02

完成增值税纳税申报

生产型出口企业应在每月的增值税纳税申报期内，按时完成增值税申报，具体步骤如下。

步骤一：将公司本月出口货物的销售额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》“三、免抵退税”的第16栏“货物及加工修理修配劳务销售额”栏次。

步骤二：计算本期的免抵退税不得抵扣进项税额，计算方法如下：本期申报免抵退税的出口销售额×（征税率 - 退税率），填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》“二、进项税额转出额”第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”。

步骤三：回到主表，检查主表上是否已经采集了附表中相关的申报数据，检查无误就可以提交申报了。

PART.03

进行免抵退税申报

实行免抵退税办法的出口企业出口货物及修理修配服务后，应当收齐有关凭证，在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，向主管税务机关申报增值税、消费税退（免）税，并按规定收汇；未在次年4月30日前收汇的，应当缴回已退（免）税款。

纳税人未在上述期限内申报退（免）税的，可以在次年4月30日后至报关出口之日起36个月内的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，同时提供收汇材料，按照规定向主管税务机关申报增值税、消费税退（免）税。 

生产型企业免抵退税申报

具体办理路径如下

01登录电子税务局

首先，登录电子税务局后，点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退（免）税申报】-【免抵退税申报】功能菜单。

02导入报关单

进入功能菜单后，根据当前系统时间默认展示所属期，页面上方展示当前系统内报关单条数和代理出口货物证明条数，其中包含待处理数据和可勾选申报数据条数，页面下方展示当前免抵退税额合计、应退税额、免抵税额、出口货物及修理修配服务明细、跨境销售服务及无形资产明细。

页面相关功能简介如下

1.点击【待处理数据】和【可勾选申报数据】按钮可对应跳转至“数据管理”、“处理数据”界面。

2.点击【去导入】按钮，弹出导入报关单界面，可将从电子口岸下载的报关单数据导入至系统内。

3.点击【获取】按钮，可获取代理出口货物证明数据。

4.点击【填写明细】、【退税申报】可分别跳转至“填写明细表”、“提交申报表”界面。

03数据管理

点击【待处理数据】按钮跳转至“数据管理—处理数据”界面。也可直接点击【②数据管理】按钮进入界面。

页面相关功能简介如下

1.点击【数据管理】-【待处理数据】-【出口报关单待处理数据】，系统自动将纳税人导入的出口报关单数据进行分类，分为“待补填出口发票号数据”、“待补填币制”、“待确定汇率数据”、“待确认商品码数据”和“待确认运费数据”。根据系统上的提示进行补填和确认。

2. 点击【数据管理】-【待处理数据】-【代理出口货物证明待处理数据】，系统自动将纳税人获取的代理出口货物证明数据进行分类，分为“待补填出口发票号数据”、“待确认汇率数据”和“待确认商品码数据”。根据系统上的提示进行补填和确认。

3. 点击【数据管理】-【基础数据管理】-【出口报关单管理】，若无电子信息数据，可点击【更新电子信息】按钮可将当前筛选条件下的所有数据进行信息更新，如系统内存在外部数据将从此列表中移动至待处理数据中；点击【删除】按钮，可将勾选数据进行删除。

4.点击【汇率管理】按钮，可对下载的报关单中的币种对应月份的汇率进行管理。

若要录入汇率数据，在汇率管理页面点击【新增】按钮，页面将弹出汇率采集框，录入需要的“币种代码”，自动带出币种名称，录入“汇率日期”、“汇率”数据，点击【保存】按钮。

若需要编辑数据，点击数据后方的【编辑】按钮进行编辑。

若需要删除数据，勾选该条数据点击【删除】按钮，即可将勾选数据进行删除。

在汇率管理界面，点击【汇率规则设置】按钮，可按需求自行选择“销售额发生当月1日汇率”或者“销售额发生当天汇率”。

04勾选数据

点击【③勾选报关单】按钮，跳转至“勾选报关单”界面。界面展示已处理过的报关单数据。

05填写明细表

点击【④填写明细表】按钮，可跳转至“填写明细表”界面。

“填写明细表”界面可以对申报数据进行录入采集，根据企业的业务情况可在此菜单对以下业务数据进行采集：“生产企业出口货物及修理修配服务免抵退税申报明细表”“海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表”“出口货物收汇情况表”“出口货物离岸价差异原因说明表”，点击后可进入对应表单界面。

如在生产企业出口货物及修理修配服务免抵退税申报明细表界面，点击【新增】按钮，页面将弹出采集框，进行生产企业出口货物及修理修配服务免抵退税申报明细采集。

在填报明细表的主页面还可以利用筛选条件和功能按钮，对已录入数据进行增、删、改、查操作。

06提交申报表

点击【⑤提交申报表】按钮，可跳转至“提交申报表”界面。该界面展示当前所属期的汇总信息及疑点自检情况。

1.点击【上传资料】按钮，弹出上传附列资料窗口，可上传当前所属期的附列资料。

2.点击【生成汇总表】按钮，可根据当前明细表中的数据，重新生成汇总表。

3.点击【查看汇总表】按钮，可查看已生成的汇总表数据。

4.点击【开始自检】按钮，将当前数据进行数据自检，弹出“开始自检”弹窗，点击确定等待片刻后，可刷新Zui新疑点结果。

5.点击【去处理】按钮，可直接跳转至“填写明细表”界面进行更正。

6.确认数据无误后，可将数据提交。数据提交成功后，界面跳转至提交成功界面，完成申报。