企业需要办理资金过账过夜资金垫资

核对合同/订单、出库单、发票、银行回单是否一致（金额、客户、日期、结算方式）。

对账龄与明细账：把财务账的“应收账款—某客户”明细，和客户对账单逐笔勾对，找出哪几笔对不上（多记、少记、重复、漏记、挂错客户）。

检查常见坑：

预收/定金挂在“应收账款”还是“预收账款”混乱；

折扣、返利、折让、坏账准备未及时处理；

同一笔业务拆成多笔但合并回款；

汇率、四舍五入差异（涉外）；

往年已收但未核销/未冲销。

漏记收入/漏挂应收：补做应收与收入（或以前年度损益调整，视期间）。  例：补挂应收

借：应收账款—A公司

贷：主营业务收入/以前年度损益调整

多记/重复记账：冲回或红字冲销。  例：原重复一笔应收

借：应收账款—A公司（红字/负数）

贷：主营业务收入（红字/负数）

金额记错：按差额调整（或红字冲销重记）。

客户挂错：内部调拨（要能解释清楚，尽量附说明）。  例：从B调到A

借：应收账款—A公司

贷：应收账款—B公司

已收未核销/已核销未收：做收到/冲销处理。  例：收到回款但账面还没销账

借：银行存款

贷：应收账款—A公司

折扣/返利/坏账：按公司制度与证据（协议、审批、坏账资料）处理：

折扣折让：通常冲收入或入销售费用；

坏账：按坏账准备/核销流程处理。