马来西亚公司注册后维护指南｜年审+报税双核心，SSM与LHDN双重合规

马来西亚公司维护需同时满足公司注册局（SSM）与内陆税收局（LHDN）的合规要求，核心为年度年审、税务申报，小公司可享受部分豁免政策，但仍需按时完成基础维护，避免违规。

一、核心维护周期（关键时间节点）

1.  年度年审：新公司注册后18个月内完成首年年审；后续每年财年结束后6个月内完成，可提前2个月筹备。

2.  企业所得税申报：财年结束后7个月内（手动）或8个月内（电子）提交Form C，新公司首报18个月内完成。

3.  预估税（CP204）：新公司运营后3个月内、存续公司新财年前30日内提交，分12期缴纳。

4.  SST申报：年营业额超50万马币需注册，每两个月申报一次。

5.  凭证留存：所有财务记录至少保存7年，以备LHDN核查。

二、核心维护事项（必办清单）

1.  年度年审（SSM合规）

- 核心内容：编制符合马来西亚财务报告标准（MFRS）的财务报表、召开股东周年大会（AGM）、签署会议记录、向SSM提交周年申报表（NAR1），更新公司信息。

- 豁免政策：小型公司可简化财务报表，但不可免除年审义务。

- 违规后果：逾期42天内罚款50马币，逾期3个月内100马币，逾期超12个月200马币以上，董事可能面临法律追责。

2.  税务申报（LHDN合规）

- 企业所得税：实收资本低于250万马币的中小型居民企业，部分应纳税所得额可享受优惠税率；需提供经审计的财务报表（符合条件企业）。

- 预估税（CP204）：按预估盈利申报，盈利变动时可通过CP204A修正，实际税额超出预估30%以上，额外加征10%-20%罚金。

- SST（销售与服务税）：销售税率5%-10%，服务税率8%，按时申报，逾期罚款200-20000马币，情节严重可面临监禁。

3.  基础信息维护

- 注册地址：需真实有效，可接收政府信函，变更后需及时向SSM备案。

- 信息变更：董事、股东、经营范围、法定代表人变更，需提交SSM审核，审核通过后生效。

- 银行账户：每年配合银行完成KYC更新，留存交易凭证，避免资金异常被冻结。

4.  用工合规

- 雇佣本地员工需缴纳社保（SOCSO）、公积金（EPF），按时申报员工薪资（Form EA）。

- 外籍员工需办理工作签证及就业准证，不可非法雇佣。

三、必备维护材料

1.  年审材料：公司注册证书、公司章程、财务报表、股东周年大会记录、周年申报表。

2.  税务材料：税务申报表（Form C/CP204）、财务报表、审计报告（如有）、银行对账单、发票及抵扣凭证、员工薪资记录。

3.  变更材料：变更申请书、新董事/股东身份证明、股东决议、公司章程修正案。

4.  用工材料：劳动合同、社保/公积金缴纳凭证、外籍员工工作签证及就业准证。

四、避坑提醒

1.  新公司首年年审不可逾期，18个月内未完成将被SSM列入异常名单，影响公司运营。

2.  预估税申报需精准，超出预估30%以上将面临额外罚金，建议提前规划盈利预估。

3.  财务报表需符合MFRS标准，不可随意简化，否则将被LHDN稽查。

4.  外籍员工需合规办理工作证件，非法雇佣将面临高额罚款，影响企业信用。

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