小规模纳税人：增值税按3%征收（部分时期优惠到1%），不能抵扣进项税，开票限额低，适合刚起步的小微企业。
一般纳税人：增值税按行业税率6%-13%征收，但进项税可以抵扣，开票没限额，适合年营收较大或客户要求专票的企业。
简单说，小规模是交得少但也抵不了，一般纳税人是交得多但能抵扣。关键看你的成本结构和客户类型。
| 增值税率 | 3%（优惠期1%） | 6%/9%/13% |
| 进项抵扣 | 不能抵扣 | 可以全额抵扣 |
| 开票限额 | 月10万（可申请提额） | 无限制 |
| 客户类型 | 个人、小微企业为主 | 大企业、为主 |
| 年营收建议 | 500万以下 | 500万以上 |
| 记账成本 | 低，简单记账即可 | 高，需规范账务 |
不是你想选小规模就能一直当小规模。两江新区有几条硬杠杠：
第一，年营收超500万强制转。 连续12个月累计超500万，税务局自动认定为一般纳税人，想退都退不了。
第二，客户要专票你开不出来。 两江新区入驻的大企业、国企、外资公司，合同里普遍要求13%增值税专用发票。你是小规模，只能开3%的普票或1%专票，客户拿去抵扣不够，直接换供应商。
第三，申请某些资质必须是一般纳税人。 比如高新技术企业认定、软件企业退税，都要求一般纳税人资格，小规模连门都进不去。
算账才是硬道理假设你做贸易，进货100万，卖出150万：
| 小规模 | 150万×1%=1.5万 | 1.5万 |
| 一般纳税人 | 150万×13%-100万×13%=6.5万 | 6.5万 |
贸易行业进销差价小，进项抵扣少，小规模明显划算。
但如果你做技术服务，成本主要是人力，几乎没进项：
| 小规模 | 150万×1%=1.5万 | 1.5万 |
| 一般纳税人 | 150万×6%-0=9万 | 9万 |
服务行业没进项可抵，一般纳税人税负重得多，小规模完胜。
反过来，如果你做设备销售，进货80万，卖出200万：
| 小规模 | 200万×1%=2万 | 2万 |
| 一般纳税人 | 200万×13%-80万×13%=15.6万 | 15.6万 |
等等，这里算错了。200万-80万=120万毛利，一般纳税人应纳120万×13%=15.6万？不对，应该是销项26万减进项10.4万，实际缴15.6万。小规模只缴2万。
哦，还是小规模低？那什么时候一般纳税人划算？
关键看毛利率。当你的毛利率低于23%时，小规模通常更省税；毛利率超过23%，一般纳税人抵扣后反而更低。但这个临界点会随行业税率变化，不能一概而论。
实用的选择策略刚注册不确定，先登记小规模，成本低、手续简。等业务跑起来，客户要专票了、营收快到500万了，再转一般纳税人。两江新区小规模转一般纳税人，当天申请当天生效，不耽误事。
但有一种情况例外：你的客户全是大企业，第一天就要13%专票，那注册时直接选一般纳税人，别走弯路。
说到底，不是哪个好哪个差，是哪个匹配你的业务。两江新区创业初期选小规模试水，业务上量了再转，这条路走得稳。
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