公司注销别乱办！报表这5组数据必须关注！

一、往来款项：容易踩坑，一查一个准

应收 / 应付 / 其他应收 / 其他应付款，是注销第一严查点。

1. 应收账款、其他应收款

· 风险：长期挂账不核销，税务不认可损失；股东借款超1年未还、未用于经营，直接视同分红，补缴20%个税。

· 处理：能收回尽快收回；确实收不回的，准备破产、注销、失联、诉讼等证明，合规做坏账核销。

2. 应付账款、其他应付款

· 风险：确实不用支付的应付款项，必须转入营业外收入，依法缴纳25%企业所得税。

· 处理：该还的还清；不用支付的签署豁免协议，合规计税。

一句话：往来不清零，注销必被卡。

二、存货与固定资产：账面有余额，被查

很多老板注销栽在这里：账上有货、库里没货。

1. 存货

· 风险：账面有库存、实物丢失 / 损毁 / 私分 / 挪用，一律视同销售，补增值税 + 企业所得税。

· 处理：销售、抵债、分配、报废，全部清理，科目清零。

2. 固定资产

· 风险：车辆、设备、房产未处置、未完税、无报废证明，直接不予通过注销。

· 处理：变卖开票、报废留痕、净值清理，干干净净退出。

三、应交税费：一分不能欠，欠税必追责

注销的核心是清税。增值税、附加税、企业所得税、印花税…… 只要有欠缴、未申报、发票未缴销，绝dui拿不到清税证明。

提醒老板：欠税不仅产生滞纳金（年化 18.25%），还会影响法人、股东征信，后期新公司注册、贷款、招投标全部受限。

四、职工薪酬与预提费用：法律优先清偿

按照《公司法》与新版注销指引：清算必须先付员工工资、社保、补偿金。

· 欠薪、欠社保、欠公积金，注销直接被卡；

· 预提费用长期挂账，必须冲回或实际支付，否则视为虚列成本。

员工问题不解决，税务、工商都不会给你 “过关”。

五、所有者权益：zui后一步，别漏个税

很多老板以为 “公司没利润就不用交税”，错。

· 实收资本：未实缴到位，部分税局会要求补齐；

· 未分配利润为正数：必须按 **20%** 代扣股息红利个税；

· 资本公积、盈余公积：统一转入未分配利润合规处理。