2026年5月个体户经营所得税政策解读+算法全解

季度 30 万以内普票：增值税免征

年应纳税所得额 200 万以内：个人经营所得税减半征收

核定征收（定期定额）：季度 30 万以内个人经营所得税免征

查账征收以个体户的实际利润为计税基础，税率随利润增长阶梯式上升，范围为5%-35%，且200 万以内利润可 “减半交税”。

计算示例：

若个体户年度利润为 50 万元，对应税率为 35%：

注意：查账征收要求个体户具备完整的会计账簿和财务核算能力，能准确区分收入、成本、费用，因此适合规模较大、财务制度较规范的个体户。

核定征收不看成本发票，直接按收入比例计税，分为定额征收和定率征收两类。

1. 定额征收（双免政策：年开票≤120 万）

税务局给固定免税额度（常见为季度 30 万）：

①年开票≤120 万（月≤10 万 / 季≤30 万）：

普票增值税 + 个人经营所得税全免，即 “双免个体户”

②超过额度，可能自动转为查账征收，按 5%-35% 税率计税

2. 定率征收（大额个体户：年开票 120 万 - 500 万）

若个体户业务规模较大，年收入在 120 万 - 500 万元之间，虽无法享受 “双免”，但新政提供了针对性优惠：

①核定征收的税率可能会根据行业特性适当下调，降低计税基数

②部分地区对这类个体户给予 【增值税附加税减免】【地方性税费返还】等配套政策，具体可咨询当地税务局或专业财税机构

①年开票≤120 万：

优先选定额征收 + 双免政策，税负直接为 0，是优解

②年开票 120 万 - 500 万：

选核定征收（定率），综合税负约 1.5%，还可叠加地方附加税减免、税费返还等优惠

③年开票 > 500 万：

会被强制转为一般纳税人，不再适用小规模个体户优惠，建议提前规划业务拆分

双免个体户一旦超过额度，会自动转为查账征收，需按利润计税，务必控制开票节奏

核定征收的具体额度、税率及地方配套政策，以当地税务局规定为准

所有优惠政策都建立在合法合规开票、如实申报的基础上，切勿虚开发票