中国公司2026 企业税务申报全攻略
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- 更新时间
- 2026-06-01 11:07
核心要点：企业所得税按年汇算、季度预缴；增值税按月 / 季申报；附加税费同步申报，全流程电子化。
有限责任公司、合伙企业、个人独资企业等各类商事主体
有应税收入、需抵扣成本或申请退税的企业
无收入但需零申报的存续企业
企业所得税：季度预缴（1/4/7/10 月 15 日前）；年度汇算（次年 5 月 31 日前）
增值税：一般纳税人按月（次月 15 日前）；小规模纳税人按季（季后 15 日前）
附加税费：随增值税同步申报
逾期按日加收滞纳税款 0.05% 滞纳金
营业执照、公章、法人章
财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）
进销项发票、合同、银行回单
企业所得税季度预缴表（A 类 / B 类）
增值税申报表及附表
电子税务局账号、CA 证书 / 电子签章
登录电子税务局，选择对应申报属期
填写增值税申报表，核对进销项税额，提交并缴税
填写企业所得税预缴表，核对收入、成本、费用
填报附加税费申报表，数据自动带出
提交所有报表，缴纳税款或申请退税
年度汇算时报送审计报告、关联业务往来报告表
零申报不可长期连续，易触发税务核查
成本费用需留存凭证，白条不可税前扣除
小微企业可享受所得税、增值税减免优惠，需主动申报
留抵退税需符合条件，避免虚假申报
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许可项目：代理记账。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：市场主体登记注册代理；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；企业管理咨询；企业形象策划；翻译服务；因私出入境中介服务。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
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