广州进口报关软件代理公司，软件进口清关单证

广州进口报关软件代理公司，软件进口清关单证

我公司目从国外进口的软件，取得的软件使用权，涉及到何种税费？

答：软件使用权属于特许权使用费，软件进口可以采取两种方式，一种是有载体的软件进口，例如光盘、U盘等，可以走空运或快递的方式进口，另一种是无实体方式进口，以网上传输等方式进口。

1.有介质进口：按照货物一般贸易进口报关处理，需按光盘的增值税税率9%，在海关申报缴纳海关进口增值税。

政策依据：

《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法（海关总署第213号令）》第三十四条进口载有zhuangong数据处理设备用软件的介质，具有下列情形之一的，应当以介质本身的价值或者成本为基础审查确定完税价格：

（一）介质本身的价值或者成本与所载软件的价值分列；

（二）介质本身的价值或者成本与所载软件的价值虽未分列，但是纳税义务人能够提供介质本身的价值或者成本的证明文件，或者能提供所载软件价值的证明文件。

2. 无介质进口：因为不涉及到货物，无需通过海关纳税，也不必履行海关进口的手续。金额超过5万美元，需要在电子税务局进行合同备案，才能进行付汇。

政策依据：

《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号）

一、境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元，下同）下列外汇资金，除本公告第三条规定的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案：

3.不管以何种方式进口，软件使用权属于特许权使用费，应在税务局按6%税率代扣代缴增值税和10%的预提企业所得税（具体税率根据中国政府与各国签订的对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定确定）。

政策依据：

①《中华人民共和国企业所得税法》

第三条 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

第三十七条 对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）

第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;

第二十条 企业所得税法第六条第(七)项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。

③《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）（营业税改征增值税试点实施办法）

在境内销售服务、无形资产或者不动产，包括服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；

4.自2021年9月1日起，因境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产产生的代扣代缴的增值税税额无需代扣代缴城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

政策依据：

《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》

城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税（以下称两税）税额为计税依据。应当缴纳的两税税额，不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额。

增值税扣缴义务发生时间为被代扣税款的纳税人增值税纳税义务发生的当天。

进口商业用途的软件，进口公司需要提前办理好货物进出口权，开通外汇账户，并提前和报关公司做好报关委托和签约海关无纸化。

二. 软件报关需要什么单证 ，以及 软件的海关编码和税率

1：报关需要的单证包括：商业发票、装箱单、合同、提单（或快递单）。

如果涉及限制类的软件，还需要提供许可证（例如加密技术软件，要工信部审批）

2：软件的海关商品编码，是以其载体的编码为进口软件的编码。

例如：有一软件的载体为磁盘，则该软件的报关税号为8523291900（已录制磁盘），进口关税为0，进口增值税为9%。

3：进口软件的价格如何申报？

答案：一般贸易货物进口软件，是根据贸易合同的CIF价格进行申报缴税。

需要注意：合同价格应该包含许可费、升级服务费等，避免低报漏税。

4. 海关查验和放行

海关对进口的软件进行查验时，会重点查验以下内容：

1）核对授权文件与申报货物是否一致（主要是防侵权；普通软件基本不查授权）；

2）检查物理载体（如光盘）的数量、包装信息；

3）验证软件是否为涉密或者违禁软件（例如是否是黑客工具等）。

三：软件进口付汇怎么做？是否可以预付货款？

答案：通过一般贸易货物报关的软件，其付汇流程和普通货物是一致的。