软件产品增值税即征即退有关问题汇总【超过 3% 的部分，税务局「即时退还」】

2026 年《增值税法》实施后，这项政策继续有效（依据：财税〔2011〕100 号文件延续执行），核心逻辑是：

✅ 一般纳税人卖自行开发的软件，先按 13% 税率正常缴税

✅ 实际税负（应交增值税 ÷ 软件销售额）超过 3% 的部分，税务局「即时退还」

✅ 本质是给软件企业的税收优惠，降低实际税负至 3% 左右

今天一起来汇总下实操中如何申报及享受退税呢？

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备案：操作流程

第1步：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税收减免】-【税收减免报告】

第2步：进入界面后，选择“减免税备案事项”，并根据事项选择享受税收优惠的起止时间。

第3步：系统根据选择的“减免税备案事项”，自动带出该事项需要上传的附列资料，点击【本地上传】操作，进行附列资料上传并提交。

当选择的税务备案事项为“软件产品增值税即征即退”时，以《计算机软件著作权登记证书》需作为必报资料提交。

第4步：根据实际情况，填写“享受优惠有效期间”、“征收品目”，在“新增计算机著作权登记证书”录入相关数据，无误后点击【提交】。

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申报：操作流程

属于“即征即退项目软件收入”的应将收入填报在增值税及附加税费申报表中“即征即退项目”栏次中，对应软件进项税额也填写里面。软件难以划分进项税额需要分摊。

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退税：办理流程

1.点击【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】

2.点击【即征即退退税】，系统跳转至即征即退退税界面，并预填基本信息，包括银行名称、银行账户名称、银行账号，录入退抵税费依据文书字号、退抵税费原因类型和退抵税方式。

3.录入退税申请理由，选择税款所属期起止时间及票证种类，点击【查询】

4.勾选需要退税的数据，在“本次申请退税（费）额”输入框输入实际申请退税金额，系统自动计算本次退款金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】

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注意点：

1. 根据财税[2011]100号规定只有自主开发并取得《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》的软件产品才可享受退税。

2. 对于销售嵌入式软件产品退税：签订合同及开具发票时将硬件产品部分与软件产品部分货物名称、数量、单价及金额分别注明。

3. 软件销售额=总销售额-硬件销售额

   计算机硬件、机器设备销售额=计算机硬件、机器设备成本×（1+10％）

4. 对于无法划分的进项税额按总销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。

   难以划分的进项税额*软件即征即退产品销售额/（软件即征即退产品销售额+一般项目销售额）来进行分