2026年中企投资英国之英国公司注册指引

为吸引和鼓励投资，英国提供了一系列极具竞争力的全国性与行业性税收优惠及激励措施。

1、投资规模要求

自2023年4月1日起，利润低于5万英镑的公司税率为19%，利润超过25万英镑的税率为25%，中间利润可享受边际减免。

专利箱：对在英国获得专利的发明所产生的利润，适用10% 的超低优惠税率。

研发税收减免

新制度为大型企业和盈利性研发项目提供了20%的抵免率，同时为研发密集度的中小型亏损企业提供了高达186%扣除率及14.5%可退还抵免的强力支持。

创意产业税收抵免

针对电影、高端电视、动画、视频游戏等创意产业，提供丰厚的支出抵免。自2025年起，新制作可申请“音频视觉支出抵免”或“视频游戏支出抵免”，抵免额为合格核心支出的34%（电影/动画）或39%（儿童电视/纪录片）。视觉制作可享受额外支持。

2、针对个人投资者的激励计划

种子企业投资计划（SEIS）：投资早期小型公司，可享投资额50% 的所得税减免（年上限20万英镑）。

企业投资计划（EIS）：投资小型高风险公司，可享投资额30% 的所得税减免（年上限100万英镑）。

风险投资信托（VCT）：投资合格VCT，可享投资额30% 的所得税减免（年上限20万英镑），且股息和资本利得免税。

03、注册英国公司指南

基础要求：

名称核查：需验证唯一性，禁止使用受限制词汇（如皇室）。

法定代表：无限制。公司至少需有一名自然人董事，可以是任何国籍，无需是英国居民。

注册资本：标准为1英镑，无Zui低实缴资本要求。

注册地址：需提供英国境内真实有效地址。

行业准入：绝大多数行业对外资完全开放。金融、能源、国防、交通等受监管行业需额外申请执照。

常见公司类型：

普通合伙企业：

由两个或以上个人或法人基于协议建立，需在HMRC注册。

合伙人按约定分享利润、承担损失，并对合伙债务承担无限连带责任。

私人股份有限公司：

必须在公司注册署注册，是Zui常见的有限责任公司形式。

股东责任限于其持股额，公司作为独立法人缴纳企业所得税，与股东个人财务分离。

公众有限公司：

同为股份有限公司，但可向公众发行股票以募集资本，通常规模更大，适用于计划上市的企业。

有限责任合伙企业：

必须在公司注册署注册，并报告HMRC。

需至少2名合伙人，兼具合伙企业的灵活性和有限责任的特点，合伙人对企业债务仅承担有限责任。

分公司：

外国公司在英国的延伸机构，非法人实体，法律责任由海外母公司承担。

4、常见问题

Q1:注册英国公司必须聘请本地董事吗？

A:不需要。英国法律对公司董事的国籍或居住地无限制，任何国籍的自然人均可担任。但公司必须至少有一名自然人董事。

Q2:公司成立后，Zui主要的持续合规义务是什么？

A:一是向公司注册处提交年度确认表，更新信息；二是向税务海关总署申报年度公司税。即使公司无运营，也需提交报告。

Q3:在英国雇佣员工，雇主主要承担哪些成本？

A:除工资外，雇主主要成本包括：缴纳雇员年薪超出起征点部分的雇主国民保险；以及为员工缴纳至少3%的雇主养老金。这是法定强制义务。