引言：蒙古国政府公布2027年企业所得税改革方案，将现行的累进税率体系调整为更为简化的结构，至高税率降至百分之十五。本文将提前解读改革内容及对企业的影响。
（一）现行税率
2026年及之前，蒙古国企业所得税实行累进税率：年应纳税所得额在零至六十亿蒙图部分，税率为百分之一；六十亿至一百二十亿蒙图部分，税率为百分之五；一百二十亿蒙图以上部分，税率为百分之十。
（二）现行问题
累进税率计算复杂，且对大企业实际税率较低，被认为不公平。
（一）新税率结构
自2027年1月1日起，企业所得税统一为单一比例税率，具体如下：
1. 年应纳税所得额在零至三亿蒙图部分，税率为百分之一
2. 年应纳税所得额超过三亿蒙图部分，税率为百分之十五
（二）起征点提高
现行百分之一税率的起征点为零至六十亿蒙图，新规大幅降低至三亿蒙图。多数中小企业实际税负可能上升。
（三）至高税率提升
现行至高税率为百分之十，新规提升至百分之十五。大型企业税负将增加。
（一）适用条件
年应纳税所得额不超过三亿蒙图的企业，可享受百分之一税率。三亿蒙图约合人民币六十万元。
（二）小微企业利好
年利润低于六十万人民币的小微企业，税率从百分之一保持不变。但此前部分利润在六十亿蒙图以下的企业也享受百分之一，新规后利润在三亿至六十亿蒙图之间的企业税率从百分之一升至百分之十五，税负大幅增加。
（三）建议
中小型企业应在2027年前做好，考虑拆分业务或调整利润归属。
（一）简化申报
2027年起，企业所得税申报表简化，取消累进计算表。
（二）预缴调整
预缴方式从按月预缴调整为按季度预缴，减轻企业现金流压力。
（三）亏损弥补
亏损弥补年限从三年延长至五年。
（一）测算税负变化
提前测算2027年新规下的税负，如税负增加，可考虑调整业务结构或投资方向。
（二）利用税收优惠
创新产业、出口企业、经济特区企业仍可享受额外减免，建议积极申请。
（三）咨询专业机构
新规细节尚未完全公布，建议持续关注并咨询专业税务顾问。
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北京登尼特可以为您提供蒙古国2027年企业所得税改革应对服务，包括税负测算、、优惠申请、申报辅导等。北京登尼特主营业务涵盖跨境税务咨询，帮助企业在税制改革中提前布局，合理降低税负。
登尼特集团1999年成立，至今已有28年企业服务经验，集团税务团队已启动对2027年蒙古国税改的研究，可为企业提供前瞻性的税务规划建议。
以上信息基于当前法规和政策，仅供参考，不构成承诺，具体操作请以北京登尼特顾问的指引为准。
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