英国税收政策解析

标准税率：25%（利润> 25 万镑）

小利润税率：19%（利润≤5万镑）

研发优惠（2026 强化）

研发密集型亏损企业：27%可退还抵免

中小企 R&D：230%加计扣除

分支 / 常设机构：同居民企业；资本利得并入所得

免征额：12,570英镑（冻结至 2031 年）

税率档

基本：12,571–50,270 镑 20%

高：50,271–125,140 镑 40%

附加：>125,140 镑 45%

股息：免税额 500 镑；超档8.75%/33.75%/39.35%

标准税率：20%

低税率：5%（家用能源、节能材料）

零税率：食品、书籍、药品、童装、出口

资本利得税：个人10%/20%（高收入18%/28%）；年度免税额3000镑

国民保险（NIC）：雇员12%（超档2%）+ 雇主13.8%

印花税（SDLT）：住宅0%–12%；商业0%–5%

博彩税（2026.4 起）：远程游戏21%→40%