哈萨克斯坦创新产业享“5免3减半”税收优惠，这些行业别错过

引言：为鼓励创新产业发展，哈萨克斯坦针对特定行业推出了极具吸引力的“5免3减半”税收优惠政策，即企业所得税5年免征、后3年减半征收。这一政策覆盖信息技术、人工智能、生物技术、新材料、可再生能源等多个前沿领域，为创新型企业提供了落地机遇。本文将详细解读这一政策的适用范围、申请条件及操作流程。

“5免3减半”政策概述

（一） 政策内容

1. 符合条件的创新产业企业，自首次产生应纳税所得额之日起，连续5个纳税年度免征企业所得税。

2. 免征期结束后，连续3个纳税年度按法定税率20%的50%征收，即实际税率10%。

3. 优惠政策合计长可达8年，为企业提供了充足的成长期。

（二） 政策目的

1. 激励企业加大对创新研发的投入，推动经济多元化。

2. 吸引国际高科技企业落户哈萨克斯坦。

3. 培育本土创新生态，促进技术转移和人才聚集。

（三） 法律依据

1. 哈萨克斯坦企业家法典中的创新活动促进条款。

2. 数字化与技术发展部的专项创新产业支持计划。

3. 各经济特区及阿斯塔纳科技园的相关法规。

适用行业范围

（一） 信息技术与软件

1. 软件开发、系统集成、云计算、大数据、人工智能。

2. 技术、数字货币、金融科技应用。

3. 网络安全产品与服务。

（二） 生物技术与制药

1. 基因工程、细胞治疗、生物医药研发。

2. 疫苗、诊断试剂、生物类似药的生产。

3. 农业生物技术，如转基因作物、生物农药。

（三） 新材料与纳米技术

1. 高性能复合材料、纳米材料、智能材料。

2. 3D打印材料及设备。

3. 新能源材料，如锂电正负极材料、氢能存储材料。

（四） 可再生能源与清洁技术

1. 太阳能、风能、水能、生物质能发电设备制造。

2. 储能系统、智能电网技术。

3. 节能技术、碳捕集与利用。

（五） 航空航天与无人机

1. 卫星制造、地面站设备。

2. 无人机及飞行控制系统。

3. 航空零部件维修与制造。

（六） 其他高科技领域

1. 机器人及自动化设备。

2. 先进医疗器械。

3. 环保技术，如污水处理、废物资源化。

申请条件

（一） 企业基本条件

1. 在哈萨克斯坦注册为有限责任公司或股份公司，且实缴资本不低于一定金额（一般为100万坚戈）。

2. 主营业务属于上述创新产业范围，且创新业务收入占总收入的70%以上。

3. 具备相应的技术能力和人员配备，研发人员占比不低于30%。

（二） 技术条件

1. 拥有自主知识产权或获得合法授权使用的技术。

2. 技术需具有创新性和商业应用前景。

3. 需提交技术可行性研究报告。

（三） 合规条件

1. 企业在申请前无重大税务违法记录。

2. 按时申报并缴纳除所得税外的其他税费。

3. 遵守劳动法、环保法等规定。

申请流程

（一） 企业注册

1. 先在哈萨克斯坦注册公司，建议在经济特区或科技园内注册，可叠加更多优惠。

2. 注册时经营范围需明确包含创新产业相关业务。

（二） 提交认定申请

1. 向哈萨克斯坦数字化与技术发展部或其授权机构提交创新企业认定申请。

2. 申请材料包括：公司注册文件、技术说明、知识产权证明、研发计划、财务预测等。

3. 认定机构在30个工作日内完成审核。

（三） 签订优惠协议

1. 认定通过后，企业与主管机关签订税收优惠协议。

2. 协议明确优惠期限、适用税种、企业义务等。

3. 协议需向税务机关备案。

（四） 享受优惠

1. 自首次产生应纳税所得额之日起，按协议享受免税或减税。

2. 需在年度汇算清缴时提交创新企业认定文件及优惠协议。

注意事项与风险提示

（一） 业务范围变更的风险

1. 如企业在优惠期内新增非创新业务，且非创新业务收入超过30%，将失去优惠资格。

2. 需追缴已享受的减免税款，并可能加收滞纳金。

3. 建议在优惠期内专注创新主业，或提前与主管机关沟通。

（二） 研发投入的持续性

1. 企业需每年向认定机构提交研发投入报告，证明持续的创新活动。

2. 如连续两年研发投入低于一定标准，可能被取消优惠资格。

3. 建议保留研发立项、采购、人员薪酬等凭证备查。

（三） 优惠期满后的安排

1. 8年优惠期满后，企业需按20%的法定税率正常纳税。

2. 可考虑申请其他行业性优惠或迁入经济特区延长优惠期限。

3. 提前做好税务规划，避免优惠期满后税负骤增。

与其他优惠政策的叠加

（一） 与经济特区优惠叠加

1. 在阿斯塔纳科技园等创新特区内注册的企业，可同时享受特区企业所得税10年免征及创新产业5免3减半。

2. 两者叠加时，按优惠的期限执行，通常为特区10年免征，其后适用创新产业减半。

3. 需在入驻协议和优惠协议中明确叠加规则。

（二） 与研发费用加计扣除叠加

1. 创新企业发生的研发费用，可在计算应纳税所得额时加计扣除50%至。

2. 免税期内加计扣除无实际意义，但可在减半期或优惠期后使用。

3. 建议做好研发费用辅助账，保留扣除资格。

（三） 与财政补贴叠加

1. 创新企业可同时申请政府的研发补贴、贷款贴息等资金支持。

2. 补贴收入一般不作为应纳税所得额，不影响税收优惠。

3. 需注意补贴资金的使用合规性。

北京登尼特提供哈萨克斯坦创新产业“5免3减半”税收优惠申请服务，包括企业注册、创新认定申请、技术方案编制、优惠协议签订、研发费用辅助账建立等。北京登尼特主营业务还涵盖全球公司注册、境外投资备案、跨境、国际商标注册、高新技术企业咨询等，助力创新企业享受哈萨克斯坦的政策红利。

登尼特集团1999年成立，28年专注企业服务，在创新产业税收优惠申请领域积累了丰富经验。集团拥有一支由技术背景和税务背景的专业人员组成的团队，能够为客户提供从资质评估到申请落地的全程指导。

以上信息基于当前法规和政策，仅供参考，不构成承诺，具体操作请以北京登尼特顾问的指引为准。