中摩税收协定怎么用？我在摩洛哥公司交的税能在中国抵扣吗？

引言：有效利用税收协定是企业进行跨国经营的核心。对于在摩洛哥设有工厂的中国企业，理解协定如何避免双重征税，能够显著降低总体税负。

中摩税收协定的核心机制

（一）避免双重征税的方法

中国与摩洛哥签订的税收协定采用抵免法来消除双重征税。即中国居民企业在摩洛哥缴纳的所得税，可以在计算中国应纳税额时予以抵扣。

（二）常设机构的概念

1. 如果在摩洛哥设立的工厂构成了常设机构，那么其利润需要在摩洛哥缴税。

2. 工厂无疑属于常设机构，因此其经营利润应首先在摩洛哥纳税。

如何在中国进行税收抵免

（一）直接抵免

对于摩洛哥子公司汇回中国的股息，以及中国母公司直接获得的利息、特许权使用费等，在摩洛哥缴纳的预提税，中国母公司可以进行直接抵免。

（二）间接抵免

1.如果中国母公司持有摩洛哥子公司百分之十以上股份，子公司在摩洛哥缴纳的企业所得税，也可以按持股比例在母公司层面进行间接抵免。

2. 这意味着在摩洛哥工厂缴纳的法人税，也能在中国抵扣，避免全额重复征税。

申请抵免的操作流程

（一）获取纳税凭证

必须从摩洛哥税务机关取得完税证明的正本或经认证的副本，这是在中国申请抵免的关键文件。

（二）中国国内申报

1. 在企业所得税年度汇算清缴时，填写境外所得税收抵免明细表。

2.按照中国税法规定计算抵免限额，即按照中国税率计算的税额。境外已缴税额低于限额的，按实际抵免；高于限额的，可在以后五个年度内结转抵免。

北京登尼特可以办理中摩税收协定应用咨询，协助准备税务居民证明、境外完税凭证等申请文件，提供跨境所得税抵免计算与申报指导服务。

登尼特集团1999年成立，28年专做企业服务，拥有国际税务专家团队，帮助企业合法合规地利用税收协定，实现全球税负优化。

以上信息基于当前法规和政策，仅供参考，不构成承诺，具体操作请以北京登尼特顾问的指引为准。