马绍尔经济实质法案深度解读：合规应对策略

自2020年起，马绍尔群岛《经济实质法案》正式生效。作为OECD全球税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划的重要组成部分，该法案对在马绍尔注册的公司提出了新的合规要求。天津赛威国际咨询为您带来全面解读。

经济实质法案的出台背景

为响应OECD的要求，马绍尔与BVI、开曼等离岸中心同步引入了经济实质立法。该法案旨在打击壳公司利用离岸架构逃收的行为，要求在马绍尔从事特定业务的实体具备相应的经济实质。

二、哪些公司需要满足经济实质？

与BVI类似，马绍尔法案将“相关实体”从事“相关活动”作为触发经济实质的条件。

相关实体：除非居民企业（即税收居民身份在其他国家/地区的实体）外，所有在马绍尔注册的公司均属于相关实体。纯控股公司同样被纳入范围，但适用简化要求。

相关活动：包括银行业务、保险业务、基金管理业务、融资租赁业务、总部业务、航运业务、知识产权业务、分销及服务中心业务、控股业务共九类。

不同类型的合规要求

纯控股公司（Pure Equity Holding）

绝大多数马绍尔公司属于此类。对于纯控股公司，只需满足两项简化要求：

遵守马绍尔《商业公司法》规定的法定义务（如年审）

在马绍尔拥有足够的员工及办公场所——实际操作中，可通过注册代理机构满足，合规成本极低

非控股业务实体

若公司从事上述九类“相关活动”中的非控股类业务，则需在马绍尔：

进行核心创收活动

以适当方式进行指导和管理

在马绍尔产生足够的运营支出

拥有合适的办公场所及全职员工

知识产权业务（IP业务）

马绍尔对从事知识产权业务的实体有特殊规定。若公司持有的知识产权属于“硬IP”（如专利、核心技术），且通过研发活动产生，则需满足较高经济实质要求；若属于“软IP”（如商标、版权），且未在研发中产生高价值，则可能面临更严格的审查。

四、如何进行申报？

马绍尔公司每年年审时需同时提交经济实质申报表。申报内容包括：是否从事相关活动、业务类别、总收入、在马绍尔的运营支出、员工人数等信息。若公司声明其税收居民身份在其他国家，则需提供相应证明文件。

未合规的后果

未按时申报或未满足经济实质要求的公司，将面临罚款：第一年罚款Zui高5000美元，第二年起Zui高20000美元；严重者可能被公司注册处除名甚至注销。

天津赛威应对策略

对于大部分以资产持有、贸易结算为目的的马绍尔公司，经济实质法案的实际影响有限。我们建议客户：

重新审视公司业务性质，准确分类

若为非控股公司，确保按时提交申报

若公司实际管理地在境内，可考虑将税收居民身份转移至境内，避免双重合规

对于从事知识产权等敏感业务的实体，建议重新评估架构，避免落入高风险类别

如涉及航运业务，需特别关注船舶运营是否构成“相关活动”

天津赛威国际咨询已协助数百家马绍尔公司顺利完成经济实质申报，我们提供从评估、申报到架构调整的全流程服务，确保您的离岸公司持续合规。

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