迪拜公司企业所得税9%怎么算？年利润超过37.5万迪拉姆部分交税

引言：阿联酋联邦企业所得税制度自2023年6月起实施，税率为9%。企业需明确应税利润的计算方法，特别是起征点的适用规则。本文将解析9%企业所得税的计算逻辑。

企业所得税的适用主体

（一）适用范围

所有在阿联酋注册的公司（包括自由区公司）均需缴纳企业所得税，但自由区公司的合格收入可享受0%优惠。

（二）非适用主体

1. 从事自然资源开采的企业（适用各自酋长国税法）。

2. 个人薪资收入、房地产投资（个人持有）等。

起征点与税率

（一）起征点

年应税利润在37.5万迪拉姆以内的部分，适用0%税率。

（二）超额部分税率

年应税利润超过37.5万迪拉姆的部分，按9%税率征税。

（三）举例说明

1. 年应税利润为50万迪拉姆：

（1）前37.5万迪拉姆：应纳税额 = 0。

（2）超出部分12.5万迪拉姆：应纳税额 = 125,000 × 9% = 11,250迪拉姆。

（3）总应纳税额 = 11,250迪拉姆。

2. 年应税利润为30万迪拉姆：全部在起征点内，应纳税额为0，但仍需申报。

应税利润的计算

（一）计算公式

应税利润 = 会计利润（按国际财务报告准则）— 免税收入 — 扣除项目 + 调整项。

（二）常见调整项

1. 不可扣除的费用：罚款、个人开支、不符合规定的捐赠等。

2. 免税收入：股息收入、资本利得（特定条件）。

3. 集团内部交易：需按独立交易原则调整。

（三）亏损结转

企业亏损可向后结转，用于抵扣未来年度的应税利润，无时间限制。

自由区企业的特殊计算

（一）区分收入类别

自由区企业需将收入分为“合格收入”（0%税率）和“非合格收入”（按9%税率计算）。

（二）非合格收入的计算

非合格收入部分同样适用37.5万迪拉姆起征点，即非合格收入减去起征点后的余额按9%征税。

（三）选择机制

自由区企业可选择放弃0%税率，统一适用9%税率，简化税务管理（需通知税务局）。

申报与缴纳

（一）预缴税款

企业可根据预计利润按季度预缴税款。

（二）年度申报

财年结束后9个月内提交申报表，多退少补。

（三）缴纳方式

通过联邦税务局在线系统支付，支持银行转账。

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登尼特集团介绍：登尼特集团1999年成立于香港，专注企业服务领域，至今已走过二十余年专业历程，在全球范围内为企业提供从设立到运营的全生命周期解决方案。

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