在泰国开展经营，税务合规是企业的生命线。泰国税制与中国有诸多不同，提前了解基本框架，有助于企业做好预算、避免罚款。腾博胡经理为您梳理新设公司必须掌握的核心税种和合规要求。
一、 直接税（由公司直接承担）
企业所得税（Corporate Income Tax）
纳税人：在泰国注册的公司，就其全球所得纳税；外国公司仅就来源于泰国的所得纳税。
税率：一般税率为20%。对于中小型企业（注册资本不超过500万泰铢，年收入不超过3000万泰铢），净利润的前30万泰铢免税，30万至300万泰铢部分按15%征收，超过部分按20%征收。
申报周期：公司财年结束后150天内进行年度申报并缴税。同时，需在财年每半个年度结束后的2个月内预缴所得税。
个人所得税（Personal Income Tax）
纳税人：泰国税务居民（一个日历年在泰居住满180天）需就全球所得纳税；非居民仅就泰国来源所得纳税。
税率：采用累进税率，从0%到35%。有各种个人扣除和津贴。
代扣代缴：公司作为雇主，必须从员工工资中预扣个人所得税，并在次月的7日前向税务局缴纳。
二、 间接税（由消费者承担，由公司代收代缴）
增值税（Value Added Tax, VAT）
征收范围：在泰国销售货物、提供服务和进口货物。
税率：标准税率为7%（实际上是6.3%的增值税加上0.7%的地方税）。
登记门槛：年营业额超过180万泰铢的企业，必须进行增值税登记。
申报周期：按月申报，在次月的15日前提交申报表并缴纳税款（或申请退税）。
进项抵扣：购买用于生产经营的货物或服务所支付的增值税（进项税），可以抵扣销售产生的增值税（销项税）。
特定商业税（Specific Business Tax, SBT）
适用范围：主要适用于银行、金融、保险、房地产销售等特定行业。一般贸易和制造业不涉及。
三、 其他重要税种与费用
预提税（Withholding Tax）
不是独立税种，而是所得税的征收方式。公司在向个人或公司支付某些款项时（如服务费、利息、租金、特许权使用费、股息），有义务从中预扣一定比例的税款，并上缴税务局。
税率：根据付款性质和收款人身份（居民/非居民）而不同，从1%到15%不等。向境外支付的特许权使用费、利息、服务费等通常适用15%或根据税收协定更低的税率。
印花税（Stamp Duty）
对某些法律文件、票据（如租赁合同、贷款协议）征收，税率通常为文件标明金额的0.1%或固定金额。
社会保险费（Social Security Fund）
强制缴纳：雇主和员工各按员工月工资的5%缴纳（每月上限750泰铢，即工资上限15,000泰铢的5%），合计10%上缴社保基金。
外籍员工：可自愿参加。
税务合规日历（摘要）
每月：个人所得税代扣代缴（次月7日前）；增值税申报缴纳（次月15日前）。
每半年：企业所得税预缴（半年度结束后2个月内）。
每年：企业所得税年度汇算清缴（财年结束后150天内）；个人所得税年度申报（次年3月）。
腾博胡经理的起点
及时进行税务登记：公司成立后60天内必须完成税务登记，获取纳税人识别号（Tax ID）。
区分资本化与费用化：合理区分资产的资本性支出和经营性费用，影响当期损益和折旧抵扣。
妥善保管凭证：所有进项税发票、费用凭证必须妥善保管至少5年，以备税务局核查。
善用BOI优惠：若获得BOI投资促进证书，可享受免企业所得税、免机器进口关税等巨大优惠，这是Zui重要的工具（详见后续文章）。
寻求专业帮助：泰国税法复杂，强烈建议聘请本地专业的会计师事务所进行做账、报税和税务规划，确保合规并优化税负。
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