2026 跨境出口退税新规重磅发布

近日，国家税务总局发布了《关于发布〈出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法〉的公告》，并在公众号同步配发了解读。这是自2012年以来出口退税管理的一次系统性更新，旨在贯彻落实《中华人民共和国增值税法》及配套政策，进一步便利出口企业、规范管理，自2026年1月1日起正式施行。

 

新规整合了散落在各个文件中的出口退税管理规定，形成统一的管理办法，同时结合跨境电商等新业态的发展需求，对备案、申报、证明、服务及管理事项进行了全面优化。

 

跨境卖家必须关注的十个要点

 

我们将新政解读中的核心内容，为您整理成以下10个关键点：

1.备案“一表通办”，大大简化！

旧规：不同业务要填不同的备案表，手续繁琐。

 

新规将原来的5张备案表（如出口退（免）税备案、集团公司备案等）简并整合为1张通用的《出口退（免）税备案表》，附送资料也形成了一张清晰的清单。真正实现“一表通办”，首次备案和后续变更都更方便！

2.变更退税办法更灵活，特殊情况可“先变后清”

核心变化：以前变更退税办法（如从“免抵退”变“免退税”），必须先把之前的税款结清。现在新增了例外条款！

如果您因为暂时没拿到发票、正在接受函调、或在变更前30天内已按新模式经营等原因，无法即时结清税款。

只要向税务机关报送 《已出口未结清退（免）税业务报告表》，就可以先变更退税办法，之后再继续申报处理旧的业务。这为企业经营模式调整提供了极大的便利和缓冲期。

3.申报表单同步更新，覆盖新业态

针对“在轨交付空间飞行器”、“航天运输服务”等新兴业务可以适用免抵退税的新政策，新规相应调整了申报表单。同时，明确了外贸企业兼营服务出口（如研发服务）适用免抵退税时，如何参照生产企业进行申报。

4.全面推行“网上办”，申报渠道更多样

您可以通过全国统一规范电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具三种免费渠道办理；支持以电子数据、影像化或数字化方式报送资料，足不出户即可完成申报，并在线获取办理结果。纸质资料留存备查即可。

5.免费“税务管家”上线，重要节点不错过

税务机关将为您免费提供政策更新、退税率文库升级、尚有未申报报关单、已办结退税等提醒服务。您可以根据需要自行订阅，再也不用担心错过重要时间节点！（注意：提醒仅供参考，不作为法律依据）

6.备案单证管理更清晰，保存期10年

1、在申报退税后15日内，将购销合同、运输单据、委托报关单据等三类核心单证整理成册，妥善留存。

2、保存期10年，且不得擅自损毁。您可以选择纸质、影像或数字化方式保存。税务机关核查时，需按要求提供。

 

7.收汇期限明确，特殊情况可“视同收汇”

新规将原来的5张备案表（如出口退（免）税备案、集团公司备案等）简并整合为1张通用的《出口退（免）税备案表》，附送资料也形成了一张清晰的清单。真正实现“一表通办”，首次备案和后续变更都更方便！

出口货物和对外修理修配服务，原则上需在报关出口之日的次年4月30日前收汇。

注意：如果未能按期收汇，但符合《视同收汇原因及举证材料清单》中的情形（如因疫情、战争等不可抗力），留存相关证明后，可以“视同收汇”，继续办理退税。

合同约定收款日期晚于次年4月30日的，按合同执行，但蕞晚不得超过报关出口之日起36个月。

8.四类企业及逾期申报，需报送收汇材料

新规将原来的5张备案表（如出口退（免）税备案、集团公司备案等）简并整合为1张通用的《出口退（免）税备案表》，附送资料也形成了一张清晰的清单。真正实现“一表通办”，首次备案和后续变更都更方便！

虽然大部分企业申报时无需报送收汇材料（留存备查即可），但以下三种情况必须报送：

在报关出口次年4月30日后才申报退税的。

出口企业管理类别为四类的。

曾被税务机关发现使用虚假收汇材料，且未满24个月的。

9.发生退货、折让怎么办？负数冲回来补救！

已退税的业务如果发生退货、折让等情况，需要在当月或次月用负数冲减原申报数据。

冲减后当期退税总额变为负数的：生产企业（免抵退），负数金额结转下期继续抵减；外贸企业（免退税），需要主动缴回相应的税款。

10.违规处理更严格，骗取退税代价高昂

新规将原来的5张备案表（如出口退（免）税备案、集团公司备案等）简并整合为1张通用的《出口退（免）税备案表》，附送资料也形成了一张清晰的清单。真正实现“一表通办”，首次备案和后续变更都更方便！

 

常见问题答疑
我们公司2024年就办过备案了，新规出来后需要重新备案吗？

不需要。 已办理过备案的企业无需按照新备案表重新办理。

我是一家外贸企业，现在直接向境外卖研发服务，怎么申报退税？

您的服务出口需连同货物出口统一实行免抵退税办法。您需要先办理备案变更，将退税办法由“免退税”改为“免抵退税”。申报时，参照生产企业的要求，报送《免抵退税申报汇总表》及相关服务出口明细表、合同、收款凭证等资料。如果还同时外购货物出口，还需加报《外贸企业出口退税进货明细申报表》。

我们出口的一批服装因为质量问题被退货了，已经退的税怎么办？

您需要在退货发生的当月或次月，在退税系统中用负数冲减原来的申报数据。如果当期还有其他出口业务，税务部门会自动轧差计算；如果冲减后当期应退税为负数，外贸企业需要缴回税款，生产企业则结转下期抵减。

我们公司被列入了风险纳税人，会被暂停退税吗？

会的。根据新规，如果企业状态为“非正常户”、有应缴回税款逾期未缴、或拒不配合税务机关核查，主管税务机关将暂不办理其全部出口退（免）税，直到问题解决。