25年税收优惠政策延续到2027年

一、增值税

1. 季度普票30万以内，免增值税； 

2.季度普票超过30万，全额按1%征税； 

3.专票+普票未超过30万，普票免增值税，专票按开票的税率征税； 

4.专票+普票超过30万，普票按1%，专票按开票的税率征税。

二、附加税

1.小规模、个体户六税两费依旧减半征收；2.资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加同样减半征收。

三、企业所得税

1.年应税所得额不超过300万，实际税负：5%； 

2.年应税所得额超过300万，税率为：25%； 

3.小型微利企业：年应税所得300万以内，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，即应纳税所得额×25%x20%，所以小型微利实际税负5%。

四、个体工商户个人所得税政策

1. 个体工商户的年应纳税所得额不超过200万元，这部分所得的个人所得税可以减半征收。 

   
   

2.个体工商户在享受现有的其他个人所得税优惠政策的同时，还可以额外享受这个减半征收的优惠政策。 

3.在个体户税收园区申请核定征收可以享受核定个人经营所得税0.15%-0.4%，综合税负在2%以内。 

4.双免个体户满足年开票120万，季度30万，月10万内享受免税政策。

五、园区返税政策

1. 通过特定园区成立分、子公司的形式（我们的采购中心营销中心/市场中心等等）申请地方政府的返税奖励。

   
   

2.园区有限公司还可以给主体公司开回13%的专票（如果是服务类型则为6%）。具体为以下两点： 

（1）增值税，次日/月度返还，地方留存部分（通常50%）的75%-90%。

（2）企业所得税，季度返还，地方留存部分（通常40%）的70%-80%。

（3）个人所得税（分红/高管薪资），依地方政策，通常为地方留存部分的60%-70%。