中国澳门公司税收的申报流程是怎样的？

一、申报前准备（全年 / 年度）1. 基础登记与账户开通

完成商业登记，取得商业登记证。

开通中国澳门财政局一户通 / 商社通 / MacauTax电子账户（必备）中国澳门特别行政区政府。

完成税务住所申报（2026年起强制，用于接收税单）中国澳门特别行政区政府。

准备中国澳门注册会计师（审计 A 组必备）。

2. 纳税人类型划分（决定申报方式）

A 组纳税人（强制审计）

注册资本≥100 万 MOP，或近 3 年平均利润≥50 万 MOP，或金融/ 保险等特定行业。

申报期：4 月 1 日–6 月 30 日。

要求：经审计财务报表 + M/1 表 + 税务调整表。

B 组纳税人（简易申报）

不符合 A 组条件的中小企业。

申报期：2 月 1 日–3 月 31 日Macao FSB。

要求：M/1 表 + 财务报表（无需审计）。

3. 年度做账与资料整理

收集银行流水、发票、合同、费用凭证。

编制资产负债表、利润表、现金流量表。

A 组：委托中国澳门注册会计师完成审计报告。

B 组：完成税务调整计算（利润调至应税口径）。

二、核心税种申报流程（2026 年）1. 所得补充税（企业所得税，核心）（1）申报时间

A 组：4 月 1 日–6 月 30 日（2026 年起缩短为 60 日）。

B 组：2 月 1 日–3 月 31 日Macao FSB。

（2）申报渠道

线上（推荐）：一户通 / 商社通 / Macau Tax /财政局电子服务中国澳门特别行政区政府。

线下：南湾财政局大楼、慕拉士 / 离岛政府综合服务中心柜台中国澳门特别行政区政府。

（3）申报材料

M/1 收益申报书（核心表格）。

A 组：审计报告 + 财务报表 + 税务调整表。

B 组：财务报表（无需审计）+ 税务调整表。

其他：商业登记证、董事身份证明、股权架构、税务住所证明。

（4）申报步骤

登录电子账户，填报M/1 表（含收入、成本、利润、抵扣项）。

上传审计报告 / 财务报表及附件。

董事 / 授权人用中国澳门认可数字证书电子签署。

提交后等待评税（约 1–3 个月）。

收到评税通知书后，在9–11 月缴纳税款。

（5）缴税方式

银行转账、FPS、财政局柜台、电子支付。

逾期：按日 **0.05%罚息，Zui高20%** 罚款。

2. 职业税（个人所得税，雇主代扣代缴）（1）申报时间

M3/M4 雇员名表：每年1 月 1 日–2 月 28/29 日（2026年延至 3 月 2 日）中国澳门特别行政区政府。

季度预缴：1/4/7/10 月首 15 日内，缴上季度代扣税款MacaoFSB。

年度 M/5 收益申报：次年3 月 31 日前（雇员多雇主 /自雇人士）中国澳门特别行政区政府。

（2）申报渠道

线上：Macau Tax / 一户通 /电子服务中国澳门特别行政区政府。

线下：财政局柜台、自助服务机中国澳门特别行政区政府。

（3）申报材料

M3/M4 表（雇员 / 散工名单、薪酬明细）Macao FSB。

M/5 表（年度收益汇总，多雇主 / 自雇适用）中国澳门特别行政区政府。

雇员身份证明、劳动合同、薪酬记录。

（4）申报步骤

每年 1–2 月提交M3/M4 表（无雇员也需零申报）MacaoFSB。

按月计算并代扣职业税（免税额 9.5 万 MOP / 年，7%–12% 累进）。

每季度首 15 日预缴上季度代扣税款Macao FSB。

次年 3 月提交M/5 表完成年度汇算中国澳门特别行政区政府。

3. 营业税（2026 年全额豁免）

申报期：1–2 月，提交M/1 营业税申报表。

目前全额豁免，无需缴税，仅需完成申报义务。

4. 印花税（按业务发生申报）

合同签订、财产转移后30 日内申报。

税率：合同0.05%–0.5%，不动产0.5%–5%。

渠道：电子申报或柜台。

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