新加坡17%企业所得税+5%预提税，中国锂电企业出海如何用好税收协定？

中新税收协定的核心优惠

（一） 企业所得税

新加坡企业所得税率17%，新成立公司可享前三年Zui高12.5万新元税务豁免。

符合条件的锂电企业可申请先锋企业优惠，税率降至5-10%。

（二） 股息预提税

根据中新税收协定，新加坡居民企业向中国母公司分配股息，预提税率可降至5%。

需满足持股比例要求（通常25%以上）及受益所有人条件。

（三） 利息与特许权使用费

利息预提税通常为10%。

特许权使用费预提税同样可享协定优惠。

如何用好税收协定

（一） 确保受益所有人身份

新加坡公司需具备经济实质，拥有本地办公场所、雇员和经营活动。

避免被认定为导管公司，否则无法享受协定待遇。

（二） 合理设计持股架构

采用“中国母公司→新加坡公司→东盟子公司”架构，利润通过新加坡归集。

确保新加坡公司对下游子公司持股比例满足协定要求。

（三） 申请税收协定待遇

向新加坡税务局申请税收居民身份证明。

向中国税务机关提交《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》。

锂电企业的特殊考量

（一） 技术授权费安排

将锂电池核心技术授权给新加坡公司，由新加坡公司向中国母公司支付特许权使用费，利用协定优惠降低税负。

（二） 研发费用加计扣除

在新加坡设立研发中心，享受150%研发费用加计扣除。

北京登尼特特色服务

（一） 北京登尼特顾问协助锂电企业设计符合税收协定的股权架构，确保享受5%股息预提税优惠。

（二） 北京登尼特顾问辅导企业满足经济实质要求，提供本地董事、秘书及办公地址服务。

（三） 北京登尼特顾问协助办理税收居民身份证明及协定待遇申请，确保合规享受优惠。

以上信息基于当前法规和政策，仅供参考，不构成承诺，具体操作请以北京登尼特顾问的指引为准。