海南进口哪些属于配额产品？配额产品如何缴税？
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- 海南省海口市美兰区滨江路80号沣辰外滩B座12楼
- 更新时间
- 2026-03-19 07:00
海南进口哪些属于配额产品？配额产品如何缴税？
海南进口的关税配额产品主要集中在农产品、化肥、部分工业品等领域，实行“配额内低税、配额外高税”的管理模式；海南自贸港 “一线” 进口时，目录外商品零关税、目录内商品照章征税，但关税配额产品不受零关税政策覆盖，仍按国家统一配额税率执行。
粮食：小麦、玉米、稻谷、大米、大麦、高粱
油料：油菜籽、棕榈油、豆油、菜籽油
糖料：食糖（原糖、白砂糖）
棉花：未梳棉花、已梳棉花（税则号 5201、5202）
肉类：牛肉（含冻牛肉，税则号 0201、0202）、羊肉
其他：羊毛、毛条、化肥（尿素、复合肥等）
部分天然橡胶、化肥（实行关税配额+ 进口许可双重管理）
配额内：适用关税配额税率（远低于Z惠国税率）
配额外：适用Z惠国税率/ 普通税率，部分商品加征保障措施关税/ 反倾销税
关税= 完税价格 ×配额内/ 配额外税率
进口环节增值税=（完税价格 + 关税 + 消费税）× 增值税率（13%/9%）
消费税：仅烟酒、高档化妆品等应税品目征收，按从价 / 从量计征
关税配额产品均列入《进口征税商品目录》，不享受“一线” 零关税。
以棉花为例：
配额内：关税约1%+增值税9%
配额外：关税约40%+增值税9%+可能加征保障措施税
以牛肉为例：
实施国别配额+ 配额外加征，进入海南需按国家配额税率缴税，不适用加工增值免关税。
❌ 误区 1：海南自贸港 “零关税” 覆盖所有商品✅ 正解：关税配额、贸易救济、征税目录内商品均不享受零关税。
❌ 误区 2：配额外进口可按Z惠国税率低税✅正解：配额外通常高税率+ 加征关税，成本大幅上升
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