迪拜公司的税务制度是怎样的？

深圳市企达星企业服务有限公司 是登尼特集团有限公司名下的子公司

迪拜（阿联酋）税务以低税率、强优惠、少税种为核心，2026年执行联邦统一税制，自贸区与本土公司差异显著，以下是完整制度与实操要点：

一、企业所得税（CT）—— 核心税种（2023 年 6 月起实施）

1.本土公司（DED 注册 LLC）

阶梯税率：

年应税利润 ≤ 37.5万迪拉姆：0%

年应税利润 > 37.5 万迪拉姆：超出部分按 9% 征收

特殊行业：石油 / 天然气上游 55%；银行 / 金融按监管规则执行

豁免：股息、资本利得（符合条件）、政府项目等可免税

2.自贸区公司（Free Zone）

合格收入（全球业务 / 区内交易）：0% 企业所得税（长期稳定，部分自贸区承诺 50 年免税）

本土收入（向阿联酋境内销售 / 服务）：超出 37.5 万迪拉姆部分按 9% 征收

关键条件：需满足实质性运营（办公、员工、合规申报），否则可能失去免税资格

3.离岸公司（Offshore）

仅用于海外控股 / 资产持有，无本地经营，通常0% 企业所得税

二、增值税（VAT）—— 2018 年起实施

标准税率：5%

注册门槛：年应税营业额 ≥ 37.5万迪拉姆 必须注册；<37.5 万可自愿注册

零税率（0%）：出口货物 / 服务、国际运输、医疗 / 教育、新建住宅、金融服务等

免税（不退税）：本地客运、住宅租赁（>6 个月）、部分金融服务

自贸区优惠：区内企业间交易、转口贸易可申请VAT 豁免 / 退税

三、个人所得税（PIT）

联邦层面：0%（无工资税、奖金税、股息税、资本利得税）

股东分红、员工薪资全额发放，无代扣代缴

四、关税

自贸区：进口 / 转口 / 区内流转0 关税

本土公司：一般商品 5%；部分必需品（食品、药品）0%；

五、其他税费

市政税：商业地产租金 5%–10%（迪拜酋长国）

房地产交易税：买卖双方各缴 2%（合计 4%）

消费税：烟草、能量饮料、等 50%–

预提税：向境外支付股息、利息、特许权使用费，0%（无协定情况下）

六、合规与申报要点（2026）

税务登记：所有公司需在联邦税务局（FTA）注册 TRN 税号

企业所得税申报：

本土公司：年度申报，按季预缴

自贸区公司：年度申报 + 审计报告，维持免税资质

增值税申报：季度申报（多数企业），需按时缴纳并留存凭证

审计要求：

自贸区：多数需年度审计（如 JAFZA、DMCC）

本土 LLC：按规模与监管要求执行

双重征税协定（DTA）：与中国等130 + 国家签署，避免跨境重复征税

七、自贸区 vs 本土公司 税务对比（2026）

税种自贸区公司（合规全球收入）本土公司（LLC）

企业所得税0%≤37.5万迪拉姆：0%；>37.5 万：9%

增值税区内 / 出口：0%/ 豁免；本土：5% 5%（达标强制注册）

关税0%5%（一般商品）

个人所得税0%0%

合规成本中（审计 + 申报） 中高（审计 + 本地合规）

八、实操建议

✅跨境贸易 / 科技 / 服务：优先选自贸区，享受0% 企业所得税 + 低增值税 + 零关税

✅深度本土经营 / 零售 / 政府项目：选本土 LLC，利润≤37.5 万迪拉姆免税，超出仅 9%

✅控股 / 资产持有：选离岸公司，无本地经营，税务Zui简化