应交税金-应交增值税期末余额要结转吗？

问：

(1)本月销项税额大于进项税额，月底需要将“应交税费-应交增值税-销项税额/进项税额”余额结转到“转出未交增值税”，然后再将“转出未交增值税”余额结转到“未交增值税”？

(2)如果当月无销项，只有进项,月底是否需要将进项税额余额结转到“转出未交增值税”？

答：

根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的相关规定，增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”……等专栏，这些专栏分别在“应交增值税”明细科目的借方或者贷方，不涉及月末结转。

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。