2026年1月1日新政落地！即日起执行！增值税，变了！（2026年增值税Zui新Zui全税率表）

如果近期你恰好去交易所提黄金，或者在系统里点开出库单，会发现多了一栏小小的“用途勾选”；而翻过今年，2026 年元旦的钟声响起时，运行了三十年的增值税暂行条例也将悄悄让位给正式的《增值税法》。

一条勾选、一部新法，几乎同时落地——前者决定一块金锭能不能顺利抵扣，后者重塑所有行业的进项、税率与优惠逻辑。接下来，就把这两道新政的关窍和仍可乘的减、加、退红利，一次说清。

01 黄金税新政！11月1日起执行！

核心变化

现在，核心规则变了：“黄金的用途，决定了它的税收命运”。

企业在上游采购时，就必须想好这批黄金是用于 “投资” 还是 “非投资” （如生产加工），并在出库时主动声明。这个声明，将像一道分水岭，直接决定你能拿到什么发票、如何抵扣，以及未来销售时能开什么发票。

操作指南

面对新规，企业务必要抓好以下三个关键环节：

第一：采购时的关键是“用途声明”

如果你是会员单位：在向交易所提交出库单时，必须明确勾选“投资性用途”或“非投资性用途”。这是整个税务链条的起点，一旦选错，后续全部乱套。

结果：

声明为 “投资性” ，取得带专用字样的增值税专用发票。

声明为 “非投资性” ，取得带专用字样的普通发票（可按6%计算抵扣）。

第二：核算时的核心是“发票管理”

看清发票左上角的“身份证”：新政发票都带有特殊字样，如 “会员单位投资性黄金”。这是你进行正确税务处理的唯一凭证。

严格区分核算：必须为不同用途的黄金单独建立台账，分别核算进项税额，不能再“一锅炖”。

第三：销售时的“下游开票”有红线

Zui关键的限制：只要你采购时申报为 “投资性用途” 并取得了专票，那么你这批黄金在下游销售时，无论如何都只能开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

反之，申报为“非投资性用途”的，下游销售时可正常开具专票。

风险预警

1、虚报用途：为了当下多抵扣进项税而谎报用途，将导致下游开票违规，面临税务处罚。

2、资料不全：合同、出库单、投料单等证明实际用途的材料必须留存备查，否则稽查时无法自证。

3、无视变更：黄金用途改变必须在出库后6个月内向交易所申请变更，且只有一次机会，逾期不候。

政策原文见：

https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5244740/content.html

https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5244743/content.html

02 2026年《增值税法》5大核心变化

《增值税法》于2026年1月1日起正式执行！五大核心变化需要重点关注：

税率与税收优惠

维持 13%（销售货物、加工修理修配服务等）、9%（交通运输、建筑等）、6%（其他服务）三档基本税率，取消 “避孕药品和用具” 免税政策，其他免税范围不变。

5大关键变化：

1.劳务归类调整

原 “加工修理修配劳务” 归入 “服务” 范畴，更名为 “加工修理修配服务”，税率仍为 13%。

2.视同销售简化

从多项缩减为 4 种情形，移除代销、移送、非税项目、投资分配等条款，仅保留无偿转让货物 / 无形资产等核心情形。

3.进项抵扣优化

删除 “贷款服务不得抵扣” 限制，仅保留餐饮、居民日常服务、娱乐服务三项不得抵扣项目。

4.新增不征税项目

明确因征收征用获得的补偿及员工为雇主提供的服务不征税。

5.征收率

简易计税征收率定为 3%，但 5% 征收率是否保留待后续明确。

03 增值税税收优惠

1、直接减征

是指增值税纳税人发生增值税应税行为，符合国际政策规定的，在销售时对其计算的应纳税额，直接给与减征。

2、加计抵减

自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额

从应纳税额中抵减加计抵减额的方法如下：

3、先征后退

按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由财政部门按规定的程序给予部分或全部返还已纳税款的一种税收优惠。

随着增值税完成立法，我国现行18个税种中已有14个税种制定了法律，这涵盖了绝大部分的税收收入，落实税收法定原则取得重大进展。

增值税法草案

1

首次征求意见 

2019年11月27日，财政部、 国家税务总局联合发布《中华人民共和国增值税法（征求意见稿）》，公开征求意见。

2

提请审议 

2022年12月27日，增值税法草案提请十三届全国人大常委会第三十八次会议首次审议。

3

一审稿 

2022年12月30日，中国人大网公布《中华人民共和国增值税法（草案）》，公开征求意见。

4

第二次审议 

2023年8月28日，增值税法草案二次审议稿提请十四届全国人大常委会审议。  

8月29日，十四届全国人大常委会第五次会议对增值税法草案二审稿进行了分组审议。

5

二审稿 

2023年9月1日，中国人大网公布《中华人民共和国增值税法（草案二次审议稿）》，公开征求意见。 

6

第三次审议 

2024年12月21日至25日，十四届全国人大常委会第十三次会议审议增值税法草案（第三次审议）。