中国加入CRS(共同申报准则)后,境外金融机构需向中国税务机关申报中国税收居民在境外持有的金融账户信息,主要包括以下几类:
姓名:账户持有人的全名。
地址:账户持有人的居住地址或联系地址。
纳税人识别号:账户持有人在税务居民国的纳税人识别号,如中国的身份证号或税务登记号。
出生日期及地点:部分情况下可能需要提供账户持有人的出生日期和地点,以辅助身份验证。
税务居民国:明确账户持有人的税务居民身份所属国家或地区。
账户号码:账户的唯一标识号码。
账户类型:如存款账户、托管账户、投资账户等。
金融机构信息:提供账户的金融机构名称、地址及识别号。
年末账户余额或净值:账户在公历年度末(即每年的12月31日)的余额或净值。
利息总额:公历年度内收到或计入存款账户和托管账户的利息总额。
股息总额:账户持有人从投资中获得的股息收入。
其他收入总额:包括卖出或赎回金融资产等产生的收入,以及资产处置、赎回总额等。
加密资产与电子货币:特定加密资产(如比特币等数字货币)和电子货币账户信息需纳入申报范围。
联合账户标识:要求申报联合账户的标识及联合账户持有人数量。
穿透核查信息:对空壳公司、信托架构等需层层追溯至实际控制人,披露其信息(如开曼群岛壳公司需披露内地股东信息)。
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