一、可享受优惠
1️⃣ 税率减免
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15% 的税率征收企业所得税。
2️⃣ 经济特区及浦东新区特殊优惠
对2008年1月1日后在经济特区/浦东新区注册的高新技术企业：
第一年至第二年：免征企业所得税；
第三年至第五年：按25%法定税率 减半 征收。
3️⃣ 亏损结转年限延长
自2018年1月1日起，具备高新技术企业资格的企业，其前5年未弥补亏损可结转至 10年。
4️⃣ 境外所得优惠
符合条件的境外所得，按 15% 税率缴纳企业所得税，并享受相应抵免政策。
二、高新技术企业认定条件及评分规则
三、注意事项
何时享受优惠？
资格有效期：自证书颁发日起 3年；
资格期满当年未重新认定的，暂按15%预缴，年底未通过的需补税。
如何享受优惠？
采取“自行判别、申报享受、资料留存备查”方式；
需按国家税务总局公告要求操作。
留存备查资料
⚠️ 风险事项
不符合标准的风险：研发费用、高新收入、人员占比不达标，不得享受优惠；
资格被取消的风险：涉及造假、重大事故或未按期报告；
违规享受的风险：资格取消后继续享受优惠的，将被追缴税款。
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款
2.《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发〔2007〕40号）
3.《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）
4.《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）
5.《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号）
6.《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）
7.《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）
8.《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018年第45号）
必填表单
1️⃣ 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）
➤211栏次填写：根据申报所属期年度拥有的有效期内的高新技术企业证书情况，填报本项目下的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在申报所属期年度，如企业拥有两个高新技术企业证书，则两个证书情况均应填报。
【例1】A企业2021年10月20日取得高新技术企业证书（证书号GR2021351000），有效期3年，2024年申请认定并于2024年11月25日取得新高新技术企业证书（证书号GR2024351000）。在进行 2024 年度企业所得税汇算清缴纳税申报时，应将两个证书的“编号”及“发证时间”分别填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”项目中。
➤224栏次填写：高新技术企业根据实际情况勾选三个版本中的任一个
2️⃣ 企业所得税年度纳税申报表填报表单
3️⃣ 《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）
当企业享受高新技术企业减按15%税率优惠时，则需填写A100000表第31行。
4️⃣ 《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）
【例2】A企业的高新技术领域为系统软件，应填报至三级明细领域，“一、电子信息技术（一）软件1.系统软件”。
【例3】A企业2024年度总收入7000万元，销售收入为6000万元，其中高新技术产品（服务）收入5000万元，不涉及不征税收入。高新收入占比71.43%。
【例4】A企业2024年度科技人员30人，占企业当年职工总数100人的比例为30%。
【例5】该企业2024年度销售收入6000万元，归集的研发费用300万元。2023年度销售收入5000万元，归集的研发费用250万元；2022年度销售收入4000万元，归集的研发费用150万元。
提醒：新认定的高新技术企业请务必记得填写前一年度、前二年度的研发费用指标相关数据。
【例6】A企业2024年度符合高新技术企业相关条件，应纳税所得额500万元，不涉及以前年度亏损弥补，不存在其他优惠。可减免企业所得税税额=500*10%=50万元，填列《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）第31行。该减免数据将汇总填入《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第31行。
第三部分 申报提醒1️⃣ 必填表：无论是否享受优惠，高新企业均需填报 A107041。
2️⃣ 资格取得时间：2024年底取得资格的，需更正第四季度申报表。
3️⃣ 系统校验：电子税务局已嵌入高新名单，疑义请联系主管税务机关
重要提示
确保数据真实合规，避免资格取消风险；
留存备查资料至少 10年，备税务机关核查。
项目申报，资质办理等
为中小企业提供浙江省及杭州市各部门产业政策信息咨询，通过多维度结构化处理数据，为中小企业量身打造实时、精准、高效的咨询服务平台！！！...
