数智化背景下优化纳税服务相关问题与应对方法

数智化背景下的纳税服务现状

传统的纳税服务主要由税前政策咨询辅导、税中纳税申报及业务办理、税后监督投诉及反馈等组成。数智化背景下的纳税服务是应用云计算、人工智能等现代信息技术，实现“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的全方位服务，其Zui终目标是通过现代技术手段实现涉税业务、税收征管有效衔接，提升税务部门公共管理服务能力。

（一）服务方式从线下为主向线上互动转变

我国税务机关大力推广网上办、掌上办、自助办，将“非接触式”办税缴费服务措施固化为常态之举，实现纳税服务模式由线下向线上转变。伴随着金税工程不断迭代升级，税务部门深入挖掘税收数据作为战略资源的潜在价值，推动线下闲置服务资源向线上转移，持续推动纳税服务方式向“线上为主、线下为辅、全面覆盖”的多维立体服务机制转型升级。

（二）服务内容由统一标准向个性化服务转变

过去，税务部门主要以标准化的服务流程和信息咨询满足广大纳税人缴费人的基本需求。随着数字经济的发展，各类新兴业态不断涌现，纳税人群体更加多样，涉税需求更加复杂，这种“一刀切”的服务模式已难以满足纳税人的关切和期待。数智化背景下，各级税务机关积极运用大数据、人工智能等现代信息技术，对纳税人的经营情况、信用状况、涉税风险等进行深度挖掘和分析，对纳税人进行精准画像，定向推送税收政策，为纳税人提供更加优质的纳税服务。税务机关也对存在风险应对事项的企业，按照“全面分析、个性服务、持续跟进”的总体思路，开展风险“个性化”提示提醒，助力企业合规经营，促进税企和谐共进。

（三）服务渠道由分散多元向集成统一转变

税务机关始终坚持以人民为中心的发展思想，不断创新服务方式，充分运用线上平台，通过税企联络微信群、征纳互动、微信公众号等渠道，推广新电子税务局、个人所得税App等“非接触式”办税途径，扩大纳税服务覆盖面；深入企业开展宣传走访，通过设立民营企业服务站、税收政策宣传点、移动“税收宣传站”等方式，积极搭建税企沟通平台，扩大政策宣传辐射范围。多元化的服务渠道为纳税人缴费人提供了更多选择和便利，但也给税务部门资源调度与整合带来了挑战。

数智化背景下纳税服务存在的问题

我国税务部门积极探索将现代技术手段融入税收管理和纳税服务体系，基于大数据、云计算等新兴技术优化纳税服务，逐步建立起了包含个人所得税App、电子税务局等在内的数智化纳税服务体系。随着税务数智化进程的加速，纳税服务个性化程度仍显不足，纳税服务数据分析应用存在短板、涉税数据安全存在隐患，亟需通过机制创新与资源整合加以改进。

（一）纳税服务个性化程度仍显不足

当前，税费政策数量多、更新快，纳税人适用的政策与其所处行业、经营规模等因素息息相关。税务部门虽已在大力推广“精细化纳税服务”，但与纳税人对纳税服务的多样化、个性化需求仍有不小差距，特别是服务诉求处理、快速风险提醒、业务提示等方面的个性化服务水平仍有提升空间。部分税务机关对税收政策宣传效果的量化评估和回访问效重视程度不足，不利于充分了解纳税人服务需求，制约了纳税服务水平的持续提升。

（二）纳税服务数据分析应用存在短板

1.外部数据信息融合共享程度较低。随着我国经济社会的发展，市场主体数量持续攀升，税务部门服务的纳税人群体更加庞大，涉税业务愈加复杂。为了简化服务流程、缩短服务时间、给纳税人提供更多便利，税务机关在提供纳税服务的过程中，需要与其他政 府 部 门、服务机构等密切协作。当前各个 政 府 部门都在积极推进信息资源共享，由于受到保密要求和其他因素影响，许多政府机构不确定哪些数据可以共享，部门之间存在“数据主权”分歧，在某种程度上影响了数据资源跨部门融通共享的效率。

2.内部数据资源整合力度不够。当前，纳税服务相关数据资源主要分散在电子税务局、征纳互动平台、办税服务厅、12366纳税服务热线等多个渠道。各渠道数据整合互通仍有所不足，且各渠道数据形式不一，有语音数据与文本数据等，也加大了促进涉税数据全面整合互通所面临的困难，不利于保证涉税数据完整、有效，也影响了税务机关全面分析和应用涉税数据的能力。

（三）涉税数据安全存在隐患

数智化的纳税服务建设具有网络化、专业化、开放化、立体化特征，旨在通过现代信息技术与税收业务的深度融合，推动税收征管向智能化、高效化方向发展。但随着数智化纳税服务的推广，大量涉税费数据在网络传输和存储，企业财务、经营状况、申报纳税数据等商业敏感信息被泄露的风险也逐渐增加。目前，税务系统内部还未形成较为成熟的安全防范机制来应对税收数据采集、使用和管理过程中可能存在的安全风险。对于税收数据的深度挖掘、先进技术工具运用及风险指标模型构建等技术与业务的融合赋能方面，仅靠税务人员难以完成，部分信息技术服务需向第三方购买。税务机关对参与开发的第三方人员管理约束力相对薄弱，更多依靠签订保密协议、作出保密承诺等方式进行约束，存在数据泄露风险。一旦数据泄露或被恶意利用，将给国家税收和纳税人权益带来损害。