2025年个人所得税扣除标准

2025年个人所得税扣除标准主要包括起征点、税率及专项附加扣除两部分，具体如下：

起征点与税率

起征点：每月5000元（年收入6万元以下免征个税）。

税率表（适用于工资、薪金所得）：

不超过36,000元：税率为3%，速算扣除数为0；

超过36,000元至144,000元：税率为10%，速算扣除数为2520；

超过144,000元至300,000元：税率为20%，速算扣除数为16920；

超过300,000元至420,000元：税率为25%，速算扣除数为31920；

超过420,000元至660,000元：税率为30%，速算扣除数为52920；

超过660,000元至960,000元：税率为35%，速算扣除数为85920；

超过960,000元：税率为45%，速算扣除数为181920。

专项附加扣除标准

子女教育：每个子女每月2000元，覆盖学前教育至全日制学历教育阶段（从子女年满3周岁当月至教育结束当月）。扣除方式可选择父母一方全额扣除或双方各扣50%，具体方式在一个纳税年度内不能变更。

3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月2000元，从婴幼儿出生当月至年满3周岁前一个月。扣除方式与子女教育相同，可由父母一方全额扣除或双方分摊。

继续教育：

学历（学位）继续教育：每月400元，Zui长不超过48个月，由本人扣除；个人接受本科及以下学历继续教育，也可选择由父母扣除。

职业资格继续教育：取得证书当年一次性扣除3600元，需为国家职业资格目录内的证书。

大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录内自付部分）累计超过15,000元的部分，可在80,000元限额内据实扣除。纳税人或其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，可由本人或其配偶扣除。

住房贷款利息：首套住房贷款利息支出，每月1000元，扣除期限Zui长不超过240个月。未婚由本人扣除，已婚夫妻可约定由一方扣除；婚前分别购房的，婚后可选择其中一套由购买方全额扣除，或夫妻双方分别按50%扣除。

住房租金：

直辖市、省会（首府）城市、计划单列市及国务院确定的其他城市：每月1500元；

市辖区户籍人口超过100万的城市：每月1100元；

市辖区户籍人口不超过100万的城市：每月800元。

未婚由本人扣除，夫妻双方工作城市相同由一方扣除，不同则可分别扣除。

赡养老人：独生子女每月3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元额度，每人不超过1500元/月。分摊方式可选择平均分摊、约定分摊或被赡养人指定分摊，需签订书面协议，指定分摊优先。

以上标准适用于2025年个人所得税申报，纳税人可通过个人所得税APP进行专项附加扣除信息填报和确认。