哈萨克斯坦公司做账报税

哈萨克斯坦公司做账报税

核心结论

哈萨克斯坦公司做账报税需遵循国际财务报告准则（IFRS）或哈萨克斯坦国家会计准则，税种涵盖企业所得税、增值税、社会税、财产税、土地税等。2026年1月1日起实施的新《税法典》对税率、登记门槛、优惠政策等进行了重大调整，企业需提前适应新规，确保合规。

做账要求

1.会计准则：  

   •大型企业及公共利益组织强制采用IFRS；  

   •中小企业可选择IFRS或哈萨克斯坦国家会计准则（参照IFRS制定）。  

   •冲突处理：若IFRS与税法冲突，以税法规定为准（《哈萨克斯坦税法》第11条）。  

2.凭证管理：  

   •费用扣除需提供发票、合同、验收单、付款凭证等原始凭证（《费用扣除凭证管理办法》）；  

   •增值税抵扣需电子发票（ESF）（《增值税法》第3-5条），缺失凭证将导致进项税无法抵扣。  

3.费用扣除规则：  

   •与经营相关的费用（如差旅费、办公费、工资）可税前扣除；  

   •禁止扣除超额、无凭证支出、与经营无关的费用（如股东个人消费）。  

报税流程

1.税务登记：  

   •企业成立后30天内需完成税务登记，获取纳税人识别号（TIN）；  

   •增值税纳税人需同步办理增值税登记（年营业额超4000万坚戈需强制登记）。  

2.申报周期：  

   •企业所得税：按季度预缴（每季度结束后25日内），年度汇算清缴（次年3月10日前）；  

   •增值税：按月申报（每月20日前）；  

   •社会税：按月申报（次月10日前）；  

   •财产税/土地税：按季申报（每季度第一个月20日前）。  

3.申报方式：  

   •可选择纸质或电子申报（推荐电子申报，通过哈萨克斯坦电子税务平台（E-Saly）提交）；  

   •电子申报需使用哈萨克语或俄语，并提交纸质副本（若要求）。  

2026年新规变化（重点）

1.税率调整：  

   •增值税：标准税率从12%提高至16%；  

   •企业所得税：维持20%不变；  

   •社会税：雇主缴纳比例从9.5%提高至11%（雇残疾人可享4.5%优惠）。  

2.登记门槛降低：  

   •增值税强制登记门槛从2万倍月计算指标（MRP）降至1万倍MRP（约合4000万坚戈），更多企业需登记为增值税纳税人。  

3.优惠政策：  

   •农业企业：销售自产农产品及加工产品，企业所得税税率降至3%；  

   •社会领域机构：2026年适用5%企业所得税税率（2027年起升至10%）；  

   •新矿区：效益较低的新矿区可享受5年内免征矿产资源开采税。  

4.行政效能提升：  

   •减少20%税种、30%报表，降低企业合规负担；  

   •小额欠税不再冻结银行账户，改为提醒机制（分阶段提示与处置）。  

中资企业注意事项

1.税务登记：  

   •及时办理税务登记，避免逾期罚款（逾期将按日加收滞纳金）。  

2.凭证管理：  

   •保留发票、合同、付款凭证等原始凭证至少5年（即使企业注销，仍需保存至注销后5年）。  

3.税收协定：  

   •利用中哈税收协定，降低股息、利息、特许权使用费的预提税率（如股息预提税从15%降至10%）。  

4.合规咨询：  

   •委托本地专业税务顾问（如哈萨克斯坦注册会计师），确保符合Zui新税法要求。  

哈萨克斯坦公司做账报税需严格遵循会计准则与税法规定，2026年新规对税率、登记门槛等进行了调整，企业需提前规划，确保合规。中资企业应充分利用税收协定与优惠政策，降低税务成本，避免违规风险。如需进一步了解哈萨克斯坦公司注册事宜，可咨询登尼特集团，为您提供专业合规服务！

（注：以上信息综合自2025年Zui新税法文档及中资企业实战经验，具体以哈萨克斯坦官方发布为准）