居间费新规，改变入账方式是关键。

税负40%直降至3%，改变入账方式是关键。

居间费在商业活动里属于常见的佣金、中介费类型，其税务处理向来是企业与个人关注的重点。2025年，税务政策在居间费的入账方式和税率方面做出了关键调整，若运用合规的方法，个人税负能够从以往的40%大幅削减至3%以内。

对于企业的老板和财务人员来讲，熟悉这些新规定不但有助于削减企业成本，而且能有效地避开税务风险。

居间费税务处理的新态势

在2025年的税务格局下，居间费的处理模式出现了重大变革。依据主体的差异，居间费的税务处理也存在显著区别：

以个人名义收取居间费：以往，个人收取居间费要按照 “劳务报酬” 来缴纳个人所得税，税率处于20%-40%的区间。由支付方代扣代缴，到了年底还得并入综合所得进行汇算清缴。

以公司名义收取居间费：若以公司为主体收取居间费，需缴纳6%的增值税和25%的企业所得税，要是把资金提取到个人账户，还得额外缴纳20%的分红个税。

新政策的创新点：税收扶持园区出台了自然人代开的优惠政策，个人所得税能够按照个人经营所得进行核定，税率可降至0.35%-1%，再加上增值税和附加税，综合税率仅仅为1.35%-2.05%。

三种低税负入账方式解析

2025年居间费的低税负入账主要有三种合规途径，适用于不同业务场景：

1. 自然人代开（适用于单次业务）

在税收扶持园区申请自然人代开，个人所得税核定0.5%-1.5%

增值税按1% 缴纳（现行优惠税率）

综合税负1.56%-2.56%

流程简便：提交居间合同、付款凭证、身份证等资料，快次日获取发票及完税凭证

2. 个体户核定征收（适合长期业务）

在税收园区注册个体工商户承接居间业务

120万元以内/年（季度开票30万以内）：可享“双免”政策，增值税和个税全免

120-450万元/年：申请核定征收，综合税率1.66%（增值税1%+附加税0.06%+个税0.6%）

450万元以上：可升级为一般纳税人企业

3. 有限公司核定（适合超大型居间业务）

在税收园区成立有限公司，年度业务量450万元以上

企业所得税按1%-1.5% 核定征收

可开具6%,9%，13%增值税专用发票，无分红个税

综合税负9%-15%（远低于常规25%企业所得税+20%分红税）

不同主体收取居间费的税负对比表

收取主体场景/金额个税/所得税率综合税率

自然人代开	单次业务	0.5%-1.5%	1.56%-2.56%
个体户	≤120万/年	全免	0%
个体户	120-450万/年	0.6%	1.66%
有限公司	≥450万/年	1%-1.5%	9%-15%
传统方式（劳务报酬）	无优惠	20%-40%	高40%

企业与个人的合规操作指南

为确保居间费入账合法合规并享受低税率，企业和个人需遵循以下操作要点：

企业支付方注意事项：

公对公转账：务必通过公司账户支付居间费，严禁使用私人账户转账，否则可能被税务机关认定为分红，补缴20%个税。

发票管理：单笔超过500元的居间费支出必须取得发票，小额零星支出（500元以下）可用载明收款人身份信息的收据作为凭证。

扣除限额：佣金/手续费支出不超过合同金额5% 的部分可在企业所得税前扣除，超过部分需纳税调整。

居间方降负策略：

事前规划方面，业务开展前应完成税务身份布局，例如提前注册个体户或了解自然人代开政策，防止事后补救。

证据链需完整，签订正规《居间合同》，留存业务磋商记录、付款凭证等，保证 “合同流、资金流、发票流、服务流” 四流合一。

业务实质拆分时，大额居间费可合理拆分为多种项目，如市场调研费、咨询服务费、业务推广费等，但需基于真实业务。

典型案例：某工程居间人收1000万居间费，利用个体户核定征收（个税0.3%），纳税13.6万。与劳务报酬40%税率400万税负）相比，超386万。

2025年税务监管趋严，企业主和财务人员要在业务真实前提下提前税务规划，借合法税收优惠政策降负。