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第三十四条私募基金管理人应当建立保障信息技术系统安全、数据安全的风控机制和应急管理制度，确保网络和信息安全管理能力、风险控制能力、软硬件及人员配置与交易策略、业务规模、业务复杂程度等相匹配，确保信息技术系统持续稳定运行，不得影响证券期货交易场所信息系统安全申请香港RWA牌照，
贷：公允价值变动损益
273
贷：投收益–股票/债券投收益
申购指数 ETF 时，在申购确认日，按公允价值进行初始计
量申请香港RWA牌照，
6111 投收益
利息收入–按照债券或
产支持证券投进行明细
核算
贷：公允价值变动损益–国债预发行
236
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减112
107 贷方红字
核算退市/摘牌股票账面成
本与公允价值变动
219 金额=成交金额-经手费
220 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
221 按移动加权平均法逐日结转
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额
债券/产支持证券投于回售金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算申请香港RWA牌照，
第二十四条 开放式私募证券投基金原则上不设置预警线、止损线申请香港RWA牌照，
197 交易应支付的交易费用
51 金额=0.01，数量=合并减少数量（按比率计算）申请香港RWA牌照，
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投基金，其募集、投、运作以及其他业务活动，适用本指引申请香港RWA牌照，
第十九条 单只私募证券投基金投于同一债券的金，不得超过该基金净产的10%
6、债券/产支持证券投退市
于退市日：
借：其他交易性金融产投–成本（退市债券/产支持
证券投）
其他交易性金融产投–应计利息（退市债券/产
支持证券投）
其他交易性金融产投–估值（退市债券/产
支持证券投）
贷：交易性债券/产支持证券投–成本（原上市债
券/产支持证券投）
交易性债券/产支持证券投–估值（原
上市债券/产支持证券投）
交易性债券/产支持证券投–应计利息（原
上市债券/产支持证券投）
每日计算应计利息并计入投收益–利息收入
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目申请香港RWA牌照，基金合同中应当约定不少于3个月的份额锁定期或者与基金份额持有期限对应的短期赎回费用安排，收取的赎回费用应当归属基金财产
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
四、涉及《运作指引》要求的基金合同条款发生变更的，变更后的条款应当符合《运作指引》要求；过渡期内基金合同存续期限发生变化的，应当修改基金合同并约定在《运作指引》施行24个月内符合要求；无固定存续期限的私募证券投基金，应当在《运作指引》施行24个月内按照《运作指引》要求及协会规定修改基金合同，到期未整改的，不得新增募集规模，不得新增投者
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