如何利用BVI加信托设计CRS防穿透结构，具体设计流程及避雷点？

客户是中国税务居民，目标是：

美元资产配置；

资金路径安全；

避免被中国CRS穿透；

有资产传承需求（如孩子在海外）；

选定合适注册代理，开公司时注意：

股东不是个人，推荐是信托受托人公司（或家族基金会）；

董事可由境外代理提供 nominee director，避免客户本人担任；

实际地址、通信地址等不留中国痕迹；

公司业务活动需有基本合理性（例如投资控股、家族资产控股）；

一般设立英属维京群岛信托或新加坡信托；

设立人：尽量不是客户本人，可用配偶、兄弟姐妹或公司作为设立人；

受托人：用持牌信托公司（关键）；

受益人：非中国税务居民优先（如海外子女、孙子女等）；

增加Protector（保护人）角色，由客户担任部分控制；

设立文件必须做到三要素：

资金转移真实可追溯；

控制权退出留痕；

目的清晰且“非税务避让”字样明确禁止；

公司股权由信托直接持有；

股权转让前后，需做文件备案说明，体现资产从客户手上脱敏为“信托财产”；

公司账务需正常（zui好有财报/投资说明书等材料）；

用信托名义开银行账户、券商账户（如新加坡、开曼、美国本地等）；

投资账户名义是信托或公司，而非客户本人；

所有资金流动路径清晰，避免回到中国，打穿结构；

BVI公司非金融机构，不主动申报；

信托由受托人判断是否申报——但如果信托没有中国税务居民设立人/受益人/控权人，就可以不报；

此时，中国税务居民客户从CRS定义里“消失”，达到穿透隔离目标。

客户表面上把资产放进信托，实质上还操盘账户、指令交易；

被抓包（银行KYC、资金流追踪、邮件/微信截图）就穿透；

解决方式：设定Protector机制 + 家办执行权转移，文书留痕。

即便受益人不是，设立人是中国税籍身份，就很容易被穿；

理想方案：用境外身份亲属或公司作为设立人。

BVI空壳一年不年审、没账本、不投项目，就成了“懒惰实体”；

结果：被当成Passive NFE（被动非金融实体）+ 信托控股结构直接穿透至个人；

解决方式：设账、出报告、定期报税（哪怕0申报）。

不管结构多漂亮，一笔资金分配打回中国账户，一切穿帮；

建议：资金走香港/新加坡中转站，用于子女留学生活费、境外投资等。

客户设计得再完美，一不小心配偶账户收了钱、开了信托受益人账户，被另一边穿透；

建议：做“家庭CRS一致性评估+家族内部申报策略同步”。