公司营收100万，交完税还剩多少到自己手上？
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- 更新时间
- 2026-04-20 08:00
公司盈利100万元后，实际能到股东手上的金额取决于企业性质、税收优惠政策及利润分配方式。以下是不同情形下的具体分析（依据2025年新政策）：
企业所得税：年利润≤100万部分，实际税率5%（应纳税所得额减按25%计入，再按20%征税）
计算公式：100万 × 25% × 20% = 5万元
税后利润：100万 - 5万= 95万元
股东分红个税：若将95万全部分红，需缴20%个税
95万 × 20% = 19万元
终到手：95万 - 19万= 76万元（综合税负24%）
企业所得税：税率25%
100万 × 25% = 25万元
税后利润：100万 - 25万= 75万元
股东分红个税：75万 × 20%= 15万元
终到手：75万 - 15万= 60万元（综合税负40%）
企业所得税：优惠税率15%
100万 × 15% = 15万元
税后利润：100万 - 15万= 85万元
股东分红个税：85万 × 20%= 17万元
终到手：85万 - 17万= 68万元（综合税负32%）
综合税负：增值税（1%）+核定个税（0.6%~1.5%）+ 附加税，总计约1.5%~3%
100万 × 2.7% ≈ 2.7万元（示例参考地方政策）
终到手：100万 - 2.7万= 97.3万元（无分红个税）
公司盈利后需先完成法定分配程序，才能将剩余利润分红给股东：
弥补亏损：如有历史亏损，需优先填补（例：某公司用当年利润补亏0.8亿元）；
提取法定公积金：按税后利润10% 提取，直至累计达注册资本50%；
提取任意公积金：比例由股东会决定（例：某企业提取15%用于研发）。
示例：某公司盈利100万，需先提10%法定公积金（10万），剩余90万方可分红。若股东分红90万，个税为18万，实际到手仅72万。
利用地方税收优惠
个体户核定征收（如重庆、海南）：综合税负可降至3%以内，无分红税；
小微企业+税收洼地：叠加地方返税（高返地方留存的80%）。
合理规划利润分配
暂不分红：利润留存在公司，用于再投资（如购买设备、研发），避免20%个税；
混合分配：部分利润以工资/奖金形式发放（适用3%~45%阶梯个税，低于20%时更划算）。
专项政策减免
研发费用加计扣除：高抵减应税所得额；
小规模纳税人增值税减免：季度收入≤45万免征增值税。
| 小微企业 | 24% | 76万元 | 需满足员工≤300人/资产≤5000万 |
| 一般企业 | 40% | 60万元 | 无税收优惠 |
| 高新技术企业 | 32% | 68万元 | 需认定资质 |
| 核定征收个体户 | 1.5%~3% | 97.3万元 | 地方政策，无分红税 |
| 未分配利润留存 | 仅企业所得税 | 高95万元 | 用于经营支出，避免分红个税 |
违规转私账：
老板直接转款至个人账户，可能被认定为“偷逃分红个税”，需补税+0.5~5倍罚款；
抽逃资金：
分红后6个月内资金回流股东账户，视为抽逃注册资本，高罚注册资本5%~15%；
滥用税收优惠：
个体户核定征收需业务真实，否则触发“虚开发票”稽查。
优先选择小微企业身份：综合税负低（76万到手），且政策延续至2025年底；
利润再投资：用留存利润购置固定资产或研发，抵税且避免分红个税；
咨询咨询：地方政策差异大（如海南双15%优惠），需定制方案。
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