买单配票，骗取出口退税被罚172万，求神拜佛也没用！

买单配票，骗取出口退税被罚172万，求神拜佛也没用！

近日，上海市税务局第二稽查局依法对上海美艾芮供应链有限公司骗取出口退税案进行处理。

　　经查，该公司利用虚假出口单证，虚构出口业务，骗取国家出口退税款86.35万元。税务稽查部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，对该公司依法追缴出口退税款并处罚款，共计172.70万元。

　　数据分析锁定骗税企业

　　国家税务总局上海市税务局第二稽查局在对辖区内出口退税企业实施常态化监控中，通过大数据分析，成功锁定本市一家涉嫌利用“买单配票”手段骗取出口退税的企业。随即，市税务稽查部门启动上海市八部门联合打击虚开骗税违法行为工作机制，整合税务、公安、海关、人民银行、外汇管理、市场监管等多方数据，在对疑点企业进行精准画像的基础上，依法开展稽查查处工作。

　　疑点单证露出蛛丝马迹

　　市税务稽查部门在企业提供杂乱业务资料，以及相关人员拒不配合的情况下，认真梳理和排查每一笔出口单证、仔细比对和校验每一项税收数据，在海量的数据中，敏锐地发现企业出口至巴基斯坦的布料业务，相关出口单证上的英文字体与其他内容字体有些许不同，面对疑点单证，检查人员通过多方走访取证，获取到了该笔出口业务相关单证的原件。

　　内查外调还原案件真相

　　市税务稽查部门在获取相关单证的基础上，循线深挖，前往浙江省义乌市寻找真实货主协查取证，经缜密的调查取证，证实某巴基斯坦籍外商从中国采购布料后出口至该国。不法分子通过非法渠道获取到该笔外贸业务信息后，将该笔货物的出口单证伪造成了上海美艾芮供应链有限公司的外销业务，用于骗取国家出口退税款。至此，上海美艾芮供应链有限公司利用他人外贸业务信息，伪造虚假单证，虚构出口业务，骗取出口退税的实事浮出水面。

　　Zui终，市税务稽查部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，认定该公司以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，依法对上海美艾芮供应链有限公司追缴出口退税款并处罚款共计172.70万元。

“买单配票”是一种常见的骗取出口退税的违法犯罪行为，具体包括以下两个环节：

1. 买单

“买单”是指行为人向货代、报关行等购买不能或者不需要享受退税政策的出口货物信息，从而获取虚假的报关单。这些货物通常是外商直接从采购后委托货运代理申报出口的，采购环节未缴纳增值税。

2. 配票

“配票”是指行为人根据虚假的报关单，联络上游企业虚开对应品名的增值税专用发票。这些发票用于伪造出口企业已缴纳增值税的事实，从而满足出口退税的条件。

3. 其他配套行为

除了“买单”和“配票”外，行为人还会通过以下方式完善骗局：

配货：伪造货物的采购和销售合同。

配汇：通过地下钱庄购买外汇，伪装外商汇入国内，制造收汇假象。

4. 目的

通过上述手段，行为人制造出货物已出口且已缴纳增值税的假象，从而向税务机关申报出口退税，骗取国家出口退税款。

5. 法律后果

 “买单配票”涉及税法的处罚条款：

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）十三、违章处理（六）出口企业和其他单位以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

对骗取国家出口退税款的，由省级以上（含本级）税务机关批准，按下列规定停止其出口退（免）税资格：

1. 骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上1年以下。

2. 骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税1年以上1年半以下。

3.骗取国家出口退税款50万元以上不满250万元，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、2年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税1年半以上2年以下。

4.骗取国家出口退税款250万元以上，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的，停止为其办理出口退税两年以上3年以下。

5. 停止办理出口退税的时间以省级以上（含本级）税务机关批准后作出的《税务行政处罚决定书》的决定之日为起始日。

以“买单配票”骗取出口退税的犯罪行为严重危害国家税收征管秩序，不仅破坏外贸出口秩序，而且造成大量国家税款损失，严重破坏市场化、法治化、国际化营商环境。下一步，国家相关部门将坚持全链条打击，在依法严惩骗取出口退税犯罪同时，加大对虚开增值税专用发票等关联犯罪的打击力度，斩断犯罪产业链。同时，进一步总结常见手法、类案特征，会同税务、海关、外汇等监管机构开展系统治理，共同形成执法司法工作合力，提高打击质效，为营造更加公平透明可预期的营商环境贡献检察力量。