有什么样的审核标准
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2、港股通交易等通过结算备付金账户进行预付或暂收款项
交收
（1）通过结算备付金账户进行预付款项交收日
借：结算备付金–港股通预付款等79
贷：银行存款
（2）预付款项结转日
借：证券清算款
贷：结算备付金–港股通预付款等
（3）通过结算备付金账户进行暂收款项交收日
借：结算备付金–港股通备付金等
贷：证券清算款
（4）暂收款项结转日
借：银行存款
贷：结算备付金–港股通备付金等80
78按实际交收的证券清算款确认场外期权公司532代办，确因投策略或者流动性等需要发生同日反向交易的，私募基金管理人应当要求投经理提供决策依据，并留存记录备查场外期权公司532代办，
核算基金债券交易的备付
金和预付款
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
t 日，金清算：
借：证券清算款–非 t+1 清算款
249
贷：证券清算款–t+1 清算款
250
t+1 日，金交收：
借：证券清算款–t+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认
120 按应付的交易费用确认
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算价格偏离度等指标出现异常情形时应当按照基金合同约定及时向投者披露，并按要求向证券交易场所报告
私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投者披露本条第三款的潜在影响及相关安排
通常情况下建议计入投收益场外期权公司532代办，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
t 日，金清算：
借：证券清算款–非 t+1 清算款
249
贷：证券清算款–t+1 清算款
250
t+1 日，金交收：
借：证券清算款–t+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认场外期权公司532代办，
第十一条私募基金管理人及私募证券投基金不得通过设置增强金、安全垫、费用返还等方式调节基金收益或者亏损，不得以自有金认购的基金份额先行承担亏损等形式提供风险补偿
第十八条 香港互认基金管理人应当委托代理人通过
证监会的技术平台与基金销售机构进行数据交换场外期权公司532代办，
第三条开展私募证券投基金业务，应当遵守法律、法规、证券监督管理委员会（以下简称证监会）、证券期货交易场所及证券投基金业协会（以下简称协会）等规定，履行诚实信用、谨慎勤勉的义务，遵循投者利益优先原则，树立价值投、长期投、理性投理念，建立健全公司治理、内部控制、合规管理及风险管理制度，制定合理稳健的投策略，确保业务开展与本实力、投管理能力、信息技术及风险控制水平相匹配，有效防范和控制风险，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益场外期权公司532代办，国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投收益–债券投–国债预发行”项目
列报
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投基金，其募集、投、运作以及其他业务活动，适用本指引
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的债券
的利息调整场外期权公司532代办，
开放式私募证券投基金应当明确投者申购、赎回的程序、时间、次数及限制事项
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期
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