收购私募股权管理人公司，云南大理

一目了然
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第七条 中国香港互认基金在内地的信息披露文件（包括招募
说明书、产品料概要、净值公告、定期财务报告、临时公告
等）的内容、格式、时限、频率、事项等根据中国香港证监会的监
管要求和基金法律文件的约定执行，本规定另有规定的除外收购私募股权管理人公司，
264 适用于相关应付交易费用（若有）的列支收购私募股权管理人公司，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的债券
的利息调整
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
T 日，金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认
116 按应付的相关费用确认基金的会计档案的立卷、保管、
调阅、销毁以及保管期限，应符合相关法律法规规定，确保基
金会计档案的安全、可靠保存国债
招标日前特定期间的上交所交易日，可以进行国债预发行交易
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况

132 按实际交收的证券清算款确认收购私募股权管理人公司，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收收购私募股权管理人公司，
184 按实际收到的债券本金金额确认
25 按应收的股利金额确认收购私募股权管理人公司，
144 按回售实际收到的债券本金金额确认收购私募股权管理人公司，如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
36
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
148
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出 三、主要账务处理
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投的主要账务处理27
1、初始确认
买入以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/产
支持证券投产时，于交易日按买入的公允价值进行初始计
量，取得债券/产支持证券时发生的相关交易费用计入当期损
益收购私募股权管理人公司，
201 数量取回售到账的债券数量，金额按实际回售到账的债券/产支持证券投面值确认
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额
132 按实际交收的证券清算款确认