转让私募股权管理人公司，广西来宾

条件详细解析
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私募基金管理人应当履行受托管理职责，不得由投者、第三方下达投指令或者负责投运作，不得为投者、证券发行人、金融机构、其他私募基金管理人、产管理产品以及其他私募基金等第三方提供规避投范围、杠杆约束、投者门槛等监管要求的通道服务转让私募股权管理人公司，
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目转让私募股权管理人公司，
估值
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的产
支持证券投的公允价值
变动（估值或减值），
以及按摊余成本法核算的
货币市场基金按其他公允
价值指标对组合中产支
持证券投的账面价值进
行调整时的调整差额
240数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算封面应注明：基金管理人和
基金托管人名称、基金名称、基金合同生效日期、报告所属年
度、月份、送出日期等，并由基金管理人单位负责人和主管会
计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名或盖章
219 金额=成交金额-经手费
220 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
221 按移动加权平均法逐日结转
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额

32
交易性债券/产支持证券投–估值
118
交易性债券/产支持证券投–应计利息
119
应付交易费用
120
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
121
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出转让私募股权管理人公司，
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行转让私募股权管理人公司，
188 按轧差金额确认
39 金额由移动加权平均法计算，数量取成交数量转让私募股权管理人公司，
158 确认缴款金额当日转让私募股权管理人公司，投组合的摊余成本与其他可参考公允价值指标
产生重大偏离的，按其他公允价值指标对组合的账面价值进行
调整，调整差额确认为“公允价值变动损益”，并按其他公允
价值指标进行后续计量
债券/产支持证券投违约
148 按轧差金额确认
核算基金债券交易的备付
金和预付款转让私募股权管理人公司，46
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计
利息
利息收入–债券/产支持证券投
206
5、债券/产支持证券投违约
债券/产支持证券投发生违约时，减值准备参照减值计
量中信用风险显著增加的相关规定进行处理，并按已发生信用
减值情况下的摊余成本计算债券/产支持证券投利息收入，
其中已转入其他应收款的应收利息，以预期信用损失为基础，
进行减值会计处理并确认减值准备：
（1）计提减值准备
借：信用减值损失–债券/产支持证券投
207
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减值
准备
（2）计息业务
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利息
208
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利息调
整
209
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减值准
备
贷：利息收入–债券/产支持证券投
206 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
207 若为损失准备转回，则借方红字接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施30
②每个计息日，在债券或产支持证券投业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税