年终奖、补偿金收入有税收优惠，您知道吗？

第一部分：全年一次性奖金

一 、政策概述
根据财政部、国家税务zongju2023年第30号公告，全年一次性奖金个人所得税政策延续实施至2027年12月31日。这意味着，在2027年12月31日前，居民个人取得的全年一次性奖金可以选择不并入综合所得单独计税。二 、计税方式
您有两种计税方式可供选择：1.单独计税：如果您选择不将全年一次性奖金并入当年综合所得，可以单独计算纳税。计算方法是将全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。计算公式为：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数。2.并入综合所得计税：您也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税。由于每个人的收入情况和税前扣除、优惠等情况不同，因此并不能直接判断选择哪种计税方式产生的个人所得税会更少，纳税人需结合自身实际情况来选择计税方式和计算确定税款。具体操作时，可以登陆个人所得税app，分别选择按合并计税或单独计税方法计算比较以下，哪种划算选择哪种就可以了。三 、政策案例
（一）假设小张2023年全年综合所得收入额为180000元，年底取得奖金90000元，没有其他各项扣除的情况下,选择两种计税方法产生的税款分别为：1.单独计税：（1）年终奖计税：首先用90000元除以12个月得出7500元，从综合所得月度税率表中，查找7500元对应税率为10%，速算扣除数为210；zui后，用该笔奖金收入乘以税率，再减去速算扣除数，得到应纳税额。即90000×10%-210=8790元。（2）综合所得计税：（累计综合所得收入-累计减除费用）×适用税率-速算扣除数=（）×10%-2520=9480元合计应纳税额=8790+9480=18270元2.合并计税：应纳税额=（累计综合所得收入-累计减除费用）×适用税率-速算扣除数=（）×20%-16920=25080元根据小张的收入情况，选择单独计税方式所需缴纳的税款更少。（二）如果上述例题中小张2023年全年综合所得收入额为90000元，年底取得奖金45000元，没有其他各项扣除的情况下,又应该如何选择呢？1.单独计税（1）年终奖计税：首先用45000元除以12个月得出3750元，从综合所得月度税率表中，查找3750元对应税率为10%，速算扣除数为210；zui后，用该笔奖金收入乘以税率，再减去速算扣除数，得到应纳税额。即45000×10%-210=4290元。（2）综合所得计税：（累计综合所得收入-累计减除费用）×适用税率-速算扣除数=（90000-60000）×3%=900元合计应纳税额=4290+900=5190元2.合并计税：应纳税额=（累计综合所得收入-累计减除费用）×适用税率-速算扣除数=（90000+45000-60000）×10%-2520=4980元可见小张的收入情况改变后，选择合并计税方式所需缴纳的税款更少。四 、执行期限
请注意，这项优惠政策将执行至2027年12月31日。五 、温馨提示
一个纳税年度内，每一个纳税人只允许使用一次“全年一次性奖金单独计税政策”。
第二部分：解除劳动合同一次性补偿金

一 、政策概述
根据《财政部税务zongju关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入（包括经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。二 、计税方式
1.免征部分：解除劳动合同一次性补偿金在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。2.应税部分：超过3倍数额的部分，单独适用综合所得税率表，计算纳税。三 、政策案例
假设2024年，某公司因增效减员与员工解除劳动合同，员工取得一次性经济补偿收入370,000元。假设当地上年度职工平均工资为80,000元，那么：1.确定免税额：80,000元 × 3 = 240,000元（免税部分）。2.计算应纳税所得额：370,000元 - 240,000元 = 130,000元（应税部分）。3.确定适用税率：按照年度综合所得税率表，130,000元的适用税率为10%，速算扣除数为2520元。4.计算应纳税额：130,000元 × 10% - 2520元 = 10,480元。四 、注意事项
•当地上年职工平均工资是指原任职受雇单位所在直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）上一年度城镇职工社会平均工资。•个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，无需纳入综合所得进行年度汇算清缴。通过以上内容，希望能够帮助您更好地理解和利用“一次性”收入优惠政策，让您在享受劳动成果的同时，也能享受国家给予的税收优惠。