转让私募基金管理人公司，河北邢台

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72 金额按实际收到的赔付金额计入股票投收益转让私募基金管理人公司，63
商品 ETF 指商品交易型开放式证券投基金，包含商品现
货 ETF 和商品期货 ETF转让私募基金管理人公司，
88 按应付的交易费用（若有）确认
254 按轧差金额确认
108 当日应交税＝ROUND(当日“投收益-利息收入”科目的贷方发生额÷（1+征收率）×
征收率,2)
109 按付息期间应计利息确认
核算基金持有的股票公允
价值变动形成的应计入当
期损益的利得或损失
（四）国债预发行交易业务
国债预发行交易，是指在记账式国债招标日前特定期间进
行交易，并在国债招标完成后进行交收的债券买卖行为
159 按应缴申购款（保证金）确认

116 按应付的相关费用确认转让私募基金管理人公司，
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字转让私募基金管理人公司，
174 按相关应付交易费用（若有）金额确认
第十七条 中国香港互认基金管理人可以自行或者委托代理人
办理与内地基金销售机构的销售协议签署转让私募基金管理人公司，
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本转让私募基金管理人公司，
4、主要账务处理
（1）采用利率招标的首次发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认
差价收入–按照债券或
产支持证券投进行明细
核算转让私募基金管理人公司，
184 按实际收到的债券本金金额确认
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
T 日，金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认
94 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认