转让私募证券管理人公司，云南西双版纳

要记住四不要
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第三十八条 私募基金管理人开展私募证券投基金业务不得通过场外衍生品、产管理产品等规避私募基金监管要求转让私募证券管理人公司，
第三十条私募证券投基金进入清算程序后，不得新增募集、不得新增投，私募基金托管人、经纪商等服务机构应当予以监督及配合转让私募证券管理人公司，
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的债券
的面值及数量
55
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
239
投收益–交易费用
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
240
交易性债券投–国债预发行投–估值
241
应付交易费用
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
242
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
136 按转出债券包含的应计利息确认
第十四条 中国香港互认基金的争议解决根据基金合同约定的
方式处理
贷：公允价值变动损益–国债预发行
228
219，其中：C 为国债预发行前公告的基准收益率，R 为收盘收益率
159 按应缴申购款（保证金）确认

（1）可转换/可交换债券转股行权，于转股当日
借：交易性股票投–成本
133
证券清算款
134
投收益–交易费用
135
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
136
交易性债券/产支持证券投–成本
137
交易性债券/产支持证券投–估值
138
应付交易费用
139
133 按可转换/可交换股票的公允价值确认，数量取已转换/交换股票数量转让私募证券管理人公司，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
T 日，金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认转让私募证券管理人公司，在持有期间，每个估值日评估其信用风险自初始
确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期信用损
失及其变动
在内地向公众分发或者发布的中国香港互认基金产品宣传推介
材料相关表述应当、准确、清晰、有效，并明确、醒目地
标示该产品依照中国香港法律设立，其投运作、信息披露等规范
适用中国香港法律及中国香港证监会的相关规定转让私募证券管理人公司，
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额转让私募证券管理人公司，国债
招标日前特定期间的上交所交易日，可以进行国债预发行交易
第六条私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投策略、投经理等
6702 信用减值损失
按照债券或产支持证券
投进行明细核算转让私募证券管理人公司，
③债券派息除权日
借：证券清算款
180
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计
利息
对于已过付息期尚未收到的利息：
借：应收利息
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计
利息
④金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款181
利息收入–债券/产支持证券投
182
（2）基金根据企业会计准则规定，以预期信用损失为基础，
对以摊余成本计量的债券/产支持证券投进行减值会计处
理并确认减值准备
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
106 根据《产管理产品相关会计处理规定》，产管理产品持有的以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融产为债权投的，在持有期间可以将按票面或合同利率计算的利息计入
投收益，将扣除该部分利息后的公允价值变动额计入公允价值变动损益；也可以将包含利息
的公允价值变动额汇总计入公允价值变动损益