私募证券管理人公司转让收购，广西北海

是件很简单的事
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80 按实际交收的证券清算款确认私募证券管理人公司转让收购，私募基金托管人、基金服务机构应当配合私募证券管理人公司转让收购，
1113
以摊余成本计量
的产支持证券
投
面值
核算以摊余成本计量的
产支持证券的面值及数量
因产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求
贷：公允价值变动损益
128
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
根据兑付金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
129
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
投收益–利息收入–债券/产支持证券投
130
若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存在
差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交税
及附加税
1102 交易性股票投
按照成本和估值进行
明细核算价格偏离度等指标出现异常情形时应当按照基金合同约定及时向投者披露，并按要求向证券交易场所报告
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向

29
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
101（转出债
券）
交易性债券/产支持证券投–估值
102（转
出债券）
交易性债券/产支持证券投–应计利息
103（转
出债券）
②债券转托管费用确认日
借：投收益–交易费用
104
贷：应付交易费用/证券清算款
2、后续计量
（1）持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投期间，每日计算应计利息并计入投收益–
利息收入私募证券管理人公司转让收购，54
交易性债券投–国债预发行投–估值
234
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出私募证券管理人公司转让收购，
181 按实际交收的证券清算款确认
32 金额=0.01，派送他股时，金额=被派送股份收盘价*除权数量，数量=除权数量（按比率计算）私募证券管理人公司转让收购，
144 按回售实际收到的债券本金金额确认私募证券管理人公司转让收购，
国债、银行票据、政策性金融债、地方债券、可转换债券、可交换债券等证监会、协会认可的投品种可以不受本条前三款规定的投比例限制（三）按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/
产支持证券投的主要账务处理
对于按摊余成本法核算的货币市场基金，其持有的债券/
产支持证券投的初始确认、终止确认、行权的账务处理方
式参照以摊余成本计量的债券/产支持证券投
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额
利息调整
核算以摊余成本计量的
产支持证券的利息调整私募证券管理人公司转让收购，42
贷：应交税费–应交税–贷款服务
179
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字29
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
101（转出债
券）
交易性债券/产支持证券投–估值
102（转
出债券）
交易性债券/产支持证券投–应计利息
103（转
出债券）
②债券转托管费用确认日
借：投收益–交易费用
104
贷：应付交易费用/证券清算款
2、后续计量
（1）持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投期间，每日计算应计利息并计入投收益–
利息收入