有什么税收优惠
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56 按结转的股票公允价值变动损益金额确认私募基金管理人公司转让收购，
283 适用于相关应付交易费用（若有）的列支私募基金管理人公司转让收购，
核算债券或产支持证券
交易过程中发生的交易费
用
④国债预发行zui后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
123 按实际交收的证券清算款确认封面应注明：基金管理人和
基金托管人名称、基金名称、基金合同生效日期、报告所属年
度、月份、送出日期等，并由基金管理人单位负责人和主管会
计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名或盖章
贷：公允价值变动损益–国债预发行
223
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
②国债预发行投每日估值
借：交易性债券投–国债预发行投–估值
224
217数量=买入数量，需根据成交收益率计算理论成交价格，再乘以成交数量得出的成交金额私募证券投基金投者风险评级不得低于基金风险等级
①每个计息日，计算当日应计利息
借：交易性债券/产支持证券投–应计利息
105
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投
106
101 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
102 按移动加权平均法计算结转的债券/产支持证券投估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向私募基金管理人公司转让收购，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
236
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 t+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–t+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 t 日为国债招标日，t 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日私募基金管理人公司转让收购，
封闭式私募证券投基金的存续期限不得小于1年，并在基金合同中约定定期分红安排
当吸收方股票当日公允价值难以获得时，
可按被吸收股票当日公允价值确认私募基金管理人公司转让收购，在每个基
金估值日，基金投的债券/产支持证券投以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益私募基金管理人公司转让收购，
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本
1204 应收利息
按照债券或产支持证券
投进行明细核算私募基金管理人公司转让收购，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中48
的以摊余成本计量的其他投的部分
第二十四条 开放式私募证券投基金原则上不设置预警线、止损线
131 贷方红字
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