企业食堂给职工提供免费午餐，做账？个税？增值税？企业所得税 ？印花税？

请问

5个实操问题：企业食堂给职工提供免费午餐，如何做账？个税？增值税？企业所得税？印花税？

答复

1、会计处理：

借：应付职工薪酬-福利费

贷：银行存款

2、个税上由于属于集体性不可分割、难以量化到个人的福利，不需要并入工资薪金，无需征收个税。

3、增值税上不得抵扣，若是食材取得专票，及时转出增值税。另外按照财税〔2016〕36号的规定，单位为聘用的员工提供服务，增值税上不属于视同销售。

4、企业所得税上按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”因此企业所得税需要视同销售（注意各地税务局规定存在不同）。

5、印花税上免费就餐不属于印花税征收范围。