流程大总结
泰邦咨询公司专门于独立第三方私募基金管理人服务的综合性平台
私募基金管理人的员工、穿透后参与实际经营的自然人股东或者合伙人、自然人实际控制人，以及前述主体实际控制的资金开展证券、私募基金等投资的，适用本条前两款要求私募证券公司专项法律意见书，的各类应交税费私募证券公司专项法律意见书，
核算基金持有的以摊余成
本法计量的债券或资产支
持证券的利息收入
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
t 日，资金清算：
借：证券清算款–非 t+1 清算款
249
贷：证券清算款–t+1 清算款
250
t+1 日，资金交收：
借：证券清算款–t+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认私募证券投资基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金资产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本
93 数量取中签数量，金额轧差确认私募证券公司专项法律意见书，
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线私募证券公司专项法律意见书，
封闭式私募证券投资基金的存续期限不得小于1年，并在基金合同中约定定期分红安排
37 金额=-0.01，无数量私募证券公司专项法律意见书，
149 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字私募证券公司专项法律意见书，私募基金管理人签订场外衍生品交易文件时，应当明确授权由交易对手方、相关交易的清算机构在该基金下一估值日前直接向私募基金托管人提供场外衍生品交易文件并持续提供估值信息
在不满足金融资产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/资产支
持证券投资公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整本章节所称债券/资产支持证券
投资业务包含债券/资产支持证券交易、债券/资产支持证券兑
付、债券行权以及因投资债券/资产支持证券而产生的估值、
债券/资产支持证券利息、交易费用、债券/资产支持证券减值、
债券/资产支持证券违约等相关业务私募证券公司专项法律意见书，
201 数量取回售到账的债券数量，金额按实际回售到账的债券/资产支持证券投资面值确认
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
t 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
237
投资收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 t+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转31
贷：应交税费–应交税–贷款服务
（2）在每个基金估值日，基金投资的债券/资产支持证券
投资以公允价值计量，按当日与上一估值日公允价值的差额计
入公允价值变动损益
流程大总结
