一文带你重新认识
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（1）股票退市/摘牌日
借：其他交易性金融资产–退市/摘牌股票–成本54
其他交易性金融资产–退市/摘牌股票–估值55
公允价值变动损益–股票56
贷：交易性股票投资–成本57
交易性股票投资–估值
公允价值变动损益–股票58
（2）股票退市现金选择权
借：银行存款/证券清算款59
投资收益–交易费用
贷：交易性股票投资–成本60
交易性股票投资–估值
应付交易费用61
投资收益–股票投资收益62
同时，将原计入股票的公允价值变动损益转出私募基金公司异常解除，
287 金额 = 各成分券 应收申购退补款金额，根据实际情况确定借贷方向私募基金公司异常解除，
第二十六条 香港互认基金的内地代理人应当依照本规定
的有关要求，切实履行各项业务职责
241 按移动加权平均法逐日结转
119 按卖出价款中包含的应计利息（若有）确认
（十二）向外提供的基金财务会计报告应依次编定页数，
加具封面，装订成册，加盖公章
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理在不满足金融资产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/资产支
持证券投资公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
通常情况下建议计入投资收益私募基金公司异常解除，57
支付给投资者私募基金公司异常解除，
196 按卖出价款中包含的应计利息确认
39 金额由移动加权平均法计算，数量取成交数量私募基金公司异常解除，
（1）买入债券/资产支持证券投资（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
152
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/资产支持证券投资面值进行确认私募基金公司异常解除，
216 按实际交收的证券清算款确认
除已履行特定对象确定程序的合格投资者、符合规定的基金评价机构外，私募基金管理人不得向不存在私募证券投资基金销售委托关系的机构或者个人提供基金净值等业绩相关信息
核算当前纳税期内债券及
资产支持证券的税产
生的附加税应纳税额私募基金公司异常解除，
197 交易应支付的交易费用
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格33
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
127
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
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