用发票报销却被认定为偷税？费 用报销时，这五个要点4个重点必须得知道！

导读费用报销时明明提供了发票，却被认定为偷税？快一起来看下吧！ps：求关注！求转发！求留言！

用发票报销

却被认定为偷税？

报销时需要提供发票，这似乎看起来没有任何问题，但有企业却因为费用报销时提供了发票被认定为偷税？！

可以看到：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》 (中华人民共和国主席令第49号)第六十三条第一款:记账凭证，或者在账置上多列支出或者不列，少列收入，或者经税务机关通知由报而拒不由报或者进行虚惯的纳税电报，不缴或者少缴纳税款的，是偷税。

简单来说，就是光靠一张发票并不足以支撑业务是真实合理的。

在《企业所得税法》中的第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

虽然发票这项证据也是非常重要的，但符合规定的其他资料和发票一样，也是可以证明业务真实合理的有效凭证。

那么，在实务中，有哪些除了发票外的资料或单据需要保留呢？一起往下看。

除发票外的

这些资料也要保存好

在实务中，除了发票以外，这些资料或单据也需要保留好，以便税务部门进行比对查看：

01
实物资产如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。02
租金发票是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。03
业务招待费业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。大额发票是税务稽查重点，如果没有清单，可能会认为虚假消费。04
差旅费差旅费报销单内容是否填写齐全，所附的车票是否为去出差地的车票、餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票、人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。05
会议费

会议费报销、是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，是否有与会议无关费用（如旅游费）列支。

比如会务费就一个发票和合同，14万的开支，明细等这些都没有，不查你查谁？

06
工资薪金是否有考勤记录、招聘合同、是否扣缴了工资薪金的个人所得税，工资数额是否与劳动合同和考勤纪律相吻合。07
运费运费报销，是否有运费报销单，起运地和运达地是否与运费报销单相吻合，是否由起运地和运达地以外的车辆运输、运输价格是否波动较大。08
油费加油费报销，报销的加油费是否为本公司车辆，本公司账面上是否有车辆，加油费总额是否超过了车辆理论行车的zui大油耗量。09
水电费水电费报销，发票上的字码是否与水表、电表的字码相符，是否与本公司的产能相吻合。有的企业账面反映产量很少，但水电费却很高。

费用报销的5个要点

及4个审核重点在费用报销是，有5个要点必须要注意，同时，还有4个重点需要严格审核。五个要点01
票据与实际业务吻合这是费用报销中zui基本的常识知识，比如：采购一批物料，按理应该取得商品购销发票，但zui后到财务报销时使用的是接受服务的发票，这样牛头不对马嘴，自然不允许报销。02
附件能有力支撑费用发生的真实性附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关连性，比如：报销物料采购款，后面的送货单仅写了物料一批和总金额，没有写明物料的用途、送货人和收货人也无签字，财务人员在审核报销单时根据这些现有的单据并不能判断这笔采购业务是否真实发生、有无存在舞弊的风险。03
取得的发票类别符合税法要求总结一下：水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销，但吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、ktv、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。04
涉及专票报销尽可能价税分离填写报销过程中涉及到专票报销的，在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写，这样方便财务后期的账务处理。05
附件中文件表单符合内部管理流程

这点要求至关重要，一定要告诉小伙伴们，很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见，报销事项在发生前应取得这些内部通过的审批意见。

比如：某项目发生土建改造，施工前肯定会对这个工程进行评估，评估通过才能进行施工及后期的费用报销，那么在报销时就需要附上该方案评估通过的文件，这样财务人员审核时才能看到该工程的评估是符合公司内部管理要求的，就可以放心的审核通过了。

四个审核重点1.费用报销单或差费报销单上签字不齐全，如部门负责人没有签字或财务负责人没有签字。要求：费用报销单或差费报销单上报销人、财务负责人、部门负责人均要签字，分公司当地没有财务的，兼职财务人员在财务负责人处签字，部门负责人为分公司经理。2.报销单填写不规范的问题1）小写金额与人民币符号之间有空格；要求：小写金额与人民币符号不得有空格，不得连笔，正确写法￥100.00；错误写法：￥  100；2）大写金额无数字部分没有用零或ⓧ补齐；要求：大写金额无数字部分用零或ⓧ补齐；3）报销单上字迹有涂改和勾抹；要求：报销单不得涂改，如有错误，需要重新填写；4）大写金额书写有误；要求：金额填写规范，无书写错误；大写数字示例：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万5）大写金额与小写金额不一致；要求：小写金额与大写金额保持一致；6）项目填写不完整，报销部门、报销日期、附件张数有漏填写的；要求：项目要填写完整，报销部门、报销时间、报销项目、附件张数要填写完整。3.报销原始单据的问题1）取得发票上没有加盖销售方发票章；要求：发票上要盖有销售方发票专用章，并且与销售方名称一致，否则不得报销；2）取得收据上没有加盖销售方财务章；要求：收据上要求盖有销售方财务章，没有财务章不得报销；3）出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票连号或同一号段报销；要求：出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票不得连号或同一号段报销。4）报销的手撕非机打车票上没有税务监制章；或虽有税务监制章，但是没有防伪识别码或水印；要求：手撕非机打车票要印有税务监制章，并且有防伪识别码或水印；4.报销单粘贴的问题1）票据粘贴杂乱无章；要求：票据先分类，再按时间排序，依次粘贴到粘贴单上；小张的票据需要均匀的粘贴，不能厚薄不均，确保单据平整；2）票据使用订书机装订、固体胶粘贴；要求：要用胶水粘贴附件；3）火车票上日期、票价重要信息，被胶水粘住，无法查看；要求：票据上的金额、日期等重要信息不得被胶水粘贴住，要保证票据信息可见可查。