记住这5点
泰邦咨询公司是专注于私募基金、全国企业创设领域的服务平台
63 按结转的原计入股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方私募基金公司转让收购，
283 适用于相关应付交易费用（若有）的列支私募基金公司转让收购，
核算基金持有的以摊余成
本法计量的债券或资产支
持证券的利息收入
250 等于金额 251，资金结算价格按实际成交价格
104 按应付的相关费用（若有）确认
核算股票交易过程中应付
的各类交易费用
私募证券投资基金开展债券质押式协议回购业务的，质押或者接受质押单一债券的集中度适用本条前两款规定，与单一交易对手方开展回购交易的金额不得超过基金净资产的10%，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将参与债券质押式协议回购业务的交易文件、交易对手方及质押标的等信息提供给私募基金托管人
（1）买入债券/资产支持证券投资（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
152
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/资产支持证券投资面值进行确认
130按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认私募基金公司转让收购，私募基金管理人应当与投资者利益保持一致，不得在合同中约定不公平或者不合理的业绩报酬相关条款，不得采用对自身明显有利或者过度激励的计提方式私募基金公司转让收购，开放式私募证券投资基金设置临时开放日的，应当符合证监会和协会的相关规定
第十九条 内地从事香港互认基金产品评价业务的机构，
应当建立科学、有效的境外基金产品评价体系，相关评价标准、
方法等应当与内地基金产品评价体系一致私募基金公司转让收购，
144 按回售实际收到的债券本金金额确认私募基金公司转让收购，
①国债预发行交易（买入债券、卖出债券）
a.买入债券
t 日前特定期间的每个上交所交易日：51
借：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
217
投资收益–交易费用
218
贷：证券清算款–非 t+1 清算款
应付交易费用
b.卖出债券
t 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 t+1 清算款
219
投资收益–交易费用
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
220
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
221
应付交易费用
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
222
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
国债预发行投资科目，按照
交易场所、品种等分别设置
成本、估值等明细科目
进行核算私募基金公司转让收购，
179 当日应交税＝round(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
180 按付息期间应计利息确认
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
94 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认
记住这5点
